INFORME RESUMEN DE COMENTARIOS A LA ADMINISTRACIÓN GRUPO CONSUMER BUSINESS

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No se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos de los valores mantenidos en custodia por parte de personal independiente al área de tesorería.

No se ha definido un procedimiento de control, que considere efectuar una cuadratura de los valores depositados, con un listado generado por el sistema de cuentas corrientes de clientes. Este procedimiento permitiría identificar diferencias que indiquen la ocurrencia de alguna irregularidad.

Recomendamos:

Establecer controles y chequeos independientes, dejando evidencia de ello, para las funciones de custodia, registro y depósito de los valores en custodia.

Implementar el procedimiento de efectuar arqueos sorpresivos de fondos y considerar que estos sean practicados por personal distinto al encargado de la custodia de los mismos.

Implementar el procedimiento de verificar los depósitos de valores efectuados, con un listado de valores por depositar generado por una fuente independiente.

COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION

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- CONVENIENCIA DE MANTENER UNA ESTRATEGIA PARA LA ADOPCION DE NIIF (NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA) O IFRS (INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS)

A partir del año que comienza el 1° de enero de 2010, las empresas chilenas, en reemplazo de los principios de contabilidad generalmente aceptados, deberán preparar sus estados financieros de acuerdo a la normativa NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera), también conocidas por su sigla en inglés: IFRS (International Financial Reporting Standards). Estos estados financieros deben ser presentados comparativamente con los estados financieros del 2009. Con esta medida se pretende estandarizar la información financiera de las entidades chilenas con las del resto del mundo, particularmente con Europa, situación que al igual que ha acontecido en otros países, será de carácter obligatorio.

Es importante señalar que la adopción de NIIF o IFRS, implica una serie de impactos en la información financiera y la gestión de las entidades, pudiendo afectar entre otros, los siguientes aspectos:

Contabilidad financiera y sus respectivos estados financieros

Flujo de dividendos y otros con accionistas o inversionistas

Sistemas de reporte gerencial

Compensaciones para empleados y ejecutivos

Indicadores de desempeño

Finanzas corporativas y productos financieros

Lo anterior, implica una serie de importantes desafíos de mediano y corto plazo, donde se destaca:

Aspecto

Desafíos

Funcional

- Aplicación e interpretación de la normativa

- Definición de los escenarios funcionales y técnicos para manejar la adopción a IFRS

- Manejo de dos normativas en un período de transición

Financiero

- Aclarar las opciones a través de la cuantificación

- Preparación del balances comparativos

- Simulación de impacto financiero de la adopción de IFRS

Sistemas de información

- Impacto múltiple en los sistemas de información

- Co-existencia de varios sistemas

- Planificación de soluciones temporales y de transición

Organización

- Adaptación de procedimientos y procesos operacionales

- Aumentar el involucramiento del nivel operacional

- Aceptación de las dificultades de IFRS por parte de todos los interesados claves

- Entrenamiento

A la fecha, la Compañía debe formalizar una estrategia de implementación de las nuevas normas financiero - contables, que le permitan preparar sus estados financieros en forma oportuna y correcta según los nuevos estándares.

Es necesario que la Administración fortalezca y active el actual plan de implementación de las Normas IFRS, donde se considere las acciones y los plazos para su ejecución. Dicho plan debiera contemplar, entre otras, las siguientes actividades:

Capacitación del personal contable y gerencia corporativa

Diagnóstico de diferencias contables

Análisis y evaluación de sistemas de información

Proyección de principales impactos financiero - contables

Puesta en práctica de plan piloto para presentar estados financieros bajo IFRS y resolver dificultades.

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- PROGRAMA DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS

Observamos que si bien la Compañía cuenta con un programa de cierre de los estados financieros, esté no se cumple en los plazos establecidos.

Esta situación genera retraso en los análisis contables que deben hacerse respecto a todas las cuentas del balance, lo cual podrían generar diferencias las cuales no se alcancen a analizar de forma adecuada ni a tiempo, además de un retraso en la emisión de estados financieros.

Recomendamos fortalecer el cumplimiento del programa de cierre de los estados financieros, para dar cumplimiento en forma oportuna a la entrega de información, y así poder cumplir con la preparación de los análisis de cuentas.

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