DE BUENO A MLALOS BANQUEROS

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GESTION DE MAQUILLAJE

Consiste en la ocultación de las pérdidas presentes y pasadas con el fin de ganar tiempo y seguir reteniendo el control mientras se buscan o esperan soluciones.

La técnica de la cuenta de resultados invertida es el modelo para ocultar la realidad.

En una cuenta de resultado típica, la primera partida son los ingresos por interés y la ultima los dividendos. Pero cuando los dividendos están en peligro, ciertos banqueros deciden que no pueden ser considerados como una variable, sino como un elemento fijo que se toma como base para construir el resto del estado por medio de la manipulación de cifras sin importar cual pudiera ser la realidad.

El banquero dispondrá de cuatro recursos principales para conseguir su propósito.

- Hacer provisiones por un valor menor del necesario, por el procedimiento de las operaciones de créditos o por superposición de garantías poco eficaces.

- Considerar como ingresos los interese devengados pero incobrables

- Revalorizar el activo.

- Anticipar la contabilización de los ingresos y posponer la de los gastos

Las peores perdidas de un banco están ocultas en los créditos clasificados por el banquero como créditos vigentes o créditos buenos. Cuando el banquero desea reducir las provisiones, no clasificara los créditos incobrables como vencidos o morosos, sino que los renovara sistemáticamente a lo largo de dilatados periodos de tiempo, con la que evitara clasificarlo como vencido.

GESTION A LA DESESPERADA

Es una expresión utilizada aquí para describir una situación en la que los banqueros se ven en el peligro de tener que declarar una pérdida de capital, de tener que pagar menores dividendos o simplemente de no pagar ninguno. Además de recurrir al maquillaje buscara negocios de alto riesgo que le permite ganar tiempo y si tiene suerte poder compensar el deterioro anterior. Estas prácticas son:

- La especulación

- La creciente concentración de riesgos en clientes con problemas

- El pago de tipo de interés de pasivo por encima de los tipos de mercado.

- El cobro de unos tipos de interés elevados a los prestatarios.

El banquero buscará unas fuentes alternativas de ingresos, aunque tengan un alto riesgo. La mayoría de las veces serán actividades especulativas. Como: compra de bienes inmuebles en época de inflación con la esperanza de que los precios seguirán subiendo y que se obtendrá un beneficio cuando se venda.

FRAUDE

El fraude puede haber sido una de las causas de pérdidas de un banco en una fase inicial. Está implícito también en la gestión de maquillaje, en la medida en que es una forma de ocultar la verdad al público. El fraude es tratado al final del proceso, para sugerir que un administrador que antes era bueno puede convertirse en un administrador fraudulento, cuando se acerca la falta de liquidez y el banquero siente que el final se aproxima, puede abrigar la tentación de sacar dinero del banco. Mediante la auto-concesión de créditos.

DETERIORO DE LA CULTURA

Es una de las consecuencias de mantener los problemas sin resolver. La actitud y el ejemplo de los altos directivos se contagian a los mandos intermedios y a otros escalones de la organización. Una mala cultura de gestión es difícil de cambiar. Tarda como mínimo el mismo tiempo que duro el proceso de deterioro. Algunas características de una cultura deteriorada;

- Las cifras sobre el papel se confunden con los hechos y con el dinero. La ocultación y el engaño se transforman en algo normal.

- Los especuladores se convierten en los directivos “ideales”, dado que la especulación llega a ser el negocio “ideal” por ser una de las pocas esperanzas de recuperación.

- Las actividades de auditoría interna son recortadas o limitadas a la investigación de problemas de poca importancia en sucursales menores.

- Los directores de sucursales se convierten en profesionales “cojos”. Reciben instrucciones de concentrarse en la obtención de depósitos a alto precio y suspender la concesión de créditos, ya que toda la actividad de concesión de créditos se va concentrando gradualmente en la sede central y, como mucho, en las sucursales principales del banco.

- El hecho de que el dinero sea la materia prima del banco y la “necesidad de prestigio” conducen a una inflación del personal, de los salarios y de los gastos generales. El lujo en las instalaciones se convierte en regla.

- Como contrapartida de la cultura del impago entre los prestatarios del banco en apuros, los banqueros desarrollan la cultura del no recaudo, para evitar que aflore su insolvencia.