Auditoria Taller de lectura

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Los procedimientos de información deben diseñarse de tal manera que faciliten el mantenimiento de una cobertura de seguros sobre los inventarios.

- ¿Qué reportes internos se deben preparar normalmente para un adecuado control y toma de decisiones de la gerencia dentro del área de inventario?

Se deben preparar los siguientes reportes:

- Una relación de los compromisos de compras.

- Variaciones de los inventarios y reducción de los precios.

- Substanciales variaciones de los precios.

- Variaciones entre el inventario en libros y el inventario físico.

- Que procedimientos se deben complementar en una organización empresarial para controlar adecuadamente los siguientes segmentos:

- Documentos por pagar:

- Mantener un registro de los documentos por pagar con la información detallada sobre cada documento emitido.

- Archivar todos los documentos originales de todos los documentos pagados.

- Gastos por intereses:

- Autorizar los comprobantes por concepto de gastos por intereses tanto del contador como del tesorero.

- Pasivos de contingencias:

- Conciliar periódicamente los documentos por pagar pendientes con la cuenta de control mayor, dicho documento lo debe hacer una persona diferente a la encargada del mantenimiento de los ingresos.

- Que reportes se deben preparar periódicamente para controlar las cuentas por pagar?

Deben prepararse al menos mensualmente por el área de contabilidad los siguientes reportes:

- Relación de los documentos por pagar pendiente a fecha del corte anterior y detalles de cualquier colateral gravado para garantizar estos documentos.

- Una cedula de pagos, de principal e intereses efecutuados durante el mes en curso.

- Una lista de nuevos documentos emitidos y antiguos documentos renovados durante el mes en curso.

- Una relación de los documentos pendientes en el momento.

- Una relación de los gastos por concepto de interés en curso.

- ¿Según el Coso cual es la nueva definición de control?

Es un proceso ejecutado por la junta directiva o consejo administrativo de una empresa, por su signo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa los objetivos trazados por ella.

- Indique las tres nuevas categorías de objetivos de control interno complemente con los objetivos tradicionales enunciados en el capítulo II segunda parte.

- Efectividad y eficiencia de las operaciones.

- Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

- Los objetivos de los controles internos son básicamente son autorizar apropiadamente las decisiones, clasificar contablemente bien, verificar y evaluar, controlar los sistemas y el flujo de las transacciones del ente.

- ¿Qué conceptos o características fundamentales enfatizan la nueva definición de control interno?

El control interno se caracteriza por:

- Es un proceso que hace parte de los demás sistemas y procesos de la empresa incorporada en la función administración y dirección.

- Está orientado a los objetivos, siendo un medio, no un fin en sí mismo.

- Proporciona una seguridad razonable más que absoluta, de que se lograran los objetivos obtenidos.

- Es concebido y ejecutado por personas de todos los niveles de la organización mediante acciones y palabras.

- ¿De cuántos componentes interrelacionados costa el nuevo control interno?

El control interno consta de cinco componentes los cuales se derivan de acuerdo a la forma como se maneje el ente. Los cuales son:

- Ambiente de control.

- Evaluación de riesgos.

- Actividades de control.

- Información y comunicación.

- Supervisión y seguimiento.

- Indica que los componentes de control interno están integrados a los procesos administrativos. ¿Cómo se explica esta afirmación?

Los componentes internos influyen en los procesos administrativos de la empresa ya que es un proceso integrado a las políticas y actividades administrativas del ente.

- ¿Los sistemas de control interno operan siempre bajo los mismos esquemas de efectividad?

No, los sistemas de control interno operan bajo diferentes sistemas de efectividad aunque lo hacen de manera similar y en tiempos diferentes.

- ¿Cuándo se entiende como efectivo un control interno por parte de administración en general?

Se considera efectivo un control interno en cada uno de los tres grupos si el consejo administrativo o la junta directiva y la gerencia tienen seguridad razonable de que los objetivos de las operaciones de la entidad se han logrado, también si los informes financieros están preparados de manera confiable y si se observan las leyes y reglamentos aplicables.