Tarea 5 contabilidad superior 1

Impuesto diferido

Contabilidad Superior I

Instituto IACC

Desarrollo

Ítem I: Tratamiento contable de impuesto a la renta

• Responda las preguntas considerando el contexto

Una empresa tiene una provisión por deudores incobrables de $5.000.000. No existe determinación respecto a si parte de este monto será castigado.

- ¿Cómo trataría usted esta situación considerando el cálculo del impuesto a la renta?

Cuando hablamos de provisión, esto nos indica que ya ha sido calculada la cuenta de deudores por cobrar y se han agotado los medios de cobranza. Entonces esta cuenta vendría incluida en la renta liquida imponible

- ¿En qué afecta a los impuestos diferidos esta situación?

Es una diferencia temporaria la que significa que a futuro se revertirán cuando se recuperen o liquiden. Estas diferencias generan impuestos diferidos, los que aumenta el impuesto diferido

- Explique las variables.

La variable dependerá entre la diferencia entre gastos tributarios y la renta líquida imponible.

Los montos de los activos y pasivos.

Ítem II: Tratamiento contable diferencias permanentes y temporarias

Una empresa presenta los siguientes antecedentes al 31 de diciembre de 2016:

• Los ingresos ascienden a $35.000.000.

• El costo de venta corresponde al 40 % de los ingresos.

• La empresa compró una maquinaria por $5.000.000 con una vida útil de 5 años.

• Se decide llevar la depreciación de la maquinaria comprada en forma acelerada (3 años).

• Entre sus gastos existen dos rechazados, correspondientes a:

Sueldo cónyuge socio $1.000.000

Pago automóvil socio $500.000

Se solicita que efectúe los procesos pertinentes, identificando las diferencias permanentes y temporarias, para terminar con la contabilización de impuestos diferidos y la correspondiente nota a los estados financieros. Incorpore las notas explicativas que sean necesarias de acuerdo al caso.

Depreciación de maquinaria

Primero calculamos la depreciación de la maquinaria con la forma acelerada.

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