EXAMEN DE CONTABILIDAD ¿Qué son las Normas de Información Financiera?

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(+) Ingresos fiscales no contables

(+) Deducciones contables no fiscales

(-) Deducciones fiscales no contables

(-) Ingresos contables no fiscales

(=) utilidad o perdida fiscal antes de PTU

- ¿En que fecha se debe presentar la declaración anual de Personas Molares?

A más tardar el día 31 de Marzo del año posterior al que corresponda el ejercicio

- ¿En que fecha se debe presentar la declaración anual de Personas Físicas?

A más tardar el día 30 de Abril del año posterior al que corresponda el ejercicio

- ¿En que fecha se debe presentar la declaración Informativa de Sueldos y salarios?

A más tardar el día 15 de Febrero de cada año posterior al que corresponda el ejercicio

- ¿En que fecha se deben presentar los pagos provisionales de ISR, IVA y IETU?

a mas tardar el día 17 de cada mes posterior al que corresponda el periodo

- ¿Cómo se determina el coeficiente de utilidad?

Utilidad Fiscal

(/) Ingresos Nominales

(=) coeficiente de utilidad

- ¿Cuál es el factor de integración del salario con las prestaciones mínimas de ley?

1.0452

- ¿Qué requisitos fiscales deben cumplir las deducciones?

- Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor.

- Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

- Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.

- Sello digital del contribuyente que lo expide.

- Lugar y fecha de expedición.

- Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida.

- Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso y goce que amparen.

- Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.

- Forma en que se realizó el pago

PRACTICA CONTABILIDAD

- Clasifica las siguientes cuentas y elabora el Balance General

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- Registra las siguientes operaciones en diario de La empresa “X”, S.A.

- Compra a crédito mercancía por $40,000.- más IVA

- vende mercancía al contado por $30,000 mas IVA, el costo de la mercancía es de $15,000

- paga sueldos por $5,000

- vende mercancía por $50,000 Incluye IVA, el 50% a crédito y el resto a contado, el costo de la mercancía es de $25,000.

- Compra mercancía a crédito por $26,400 incluye IVA

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PRACTICA FISCAL

Determina los pagos provisionales de IVA, IETU, ISR de una Persona Moral, considerando los siguientes datos:

Ingresos nominales $158,000 (mas IVA)

Ingresos efectivamente cobrados en el mes $135,600 (mas IVA)

Deducciones autorizadas $89,500 (más IVA)

Sueldos gravados $25,000

Cuotas patronales $9,800

Impuesto sobre nomina $625.-

Coeficiente de utilidad 0.2895

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