Es el dictamen financiero que el auditor emite conforme a normas de auditoria, sobre registros contables realizados conforme a normas de infamación financiera.
Enviado por monto2435 • 26 de Abril de 2018 • 900 Palabras (4 Páginas) • 557 Visitas
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Reserva para cuentas incobrables xxxxx
- Inventarios
Los inventarios de lento movimiento u obsoletos se deben reservar
Gastos de administración xxxxxxx
Reserva para inventarios de lento movimiento xxxxxxxx
- VALUACION: La valuación de las operaciones se deben cuantificar a valor mercado o a valor de adquisición el más bajo.
El objetivo es reconocer el valor económico de los activos.
- INFORMACION SUFICIENTE: Los estados financieros deben de mostrar toda la información relacionada con la entidad.
Las transacciones, contingencias o cambios internos se deben mostrar internos se deben mostrar si no son cuantificables en notas a los estados financieros.
Estas notas indicaran la situación real del negocio, son parte integrante de los estados financieros.
Las normas de información financiera se localizan en el Boletín A-2.
En la planeación de la auditoria la evaluación del control interno es el inicio de las actividades en la empresa para el auditor.
Hay tres formas de evaluar el control interno.
- Cuestionarios
- Grafico
- Descriptivo
Los despachos evalúan mezclando los 3 métodos.
El control interno tiene 3 objetivos
- Protección de los activos
- La información contable oportuna y confiable
- La creación, implementación y vigilancia de sistemas, normas, políticas y procedimientos de operación.
Por lo anterior se entiende que deben estar en vigor.
Para que se dé un buen control interno es necesario:
- Segregar operaciones
- Asignar funciones con autoridad y responsabilidad.
Textualmente según el despacho de Deloitte el control interno es:
El plan de organización y todos los métodos y de control, coordinados que se adoptan en una empresa con el objeto de salvaguardar los activos, verificar la exactitud y grado de confianza de la información contable y promover la eficiencia de las operaciones, con la directriz del consejo de administración.
La auditoría debe considerar los siguientes elementos de control interno para su evaluación.
- Definición de autoridad y responsabilidad de funcionarios y ejecutivos. Los poderes notariales indican los alcances.
- Segregación de actividades, estableciendo centros de costos.
- Procedimientos para comprobación y cheques de operaciones, documentación, conciliaciones, confirmaciones.
- Sistema de información contable suficiente que la dirección reciba mensualmente, que le permita tomar decisiones.
CARTA DE OBSERVACIONES
Concluida la evaluación del control interno el auditor emite una carta de observaciones y sugerencias dirigida al consejo de administración.
Hemos revisado el sistema de control interno y los procedimientos de contabilidad de la compañía X, sin efectuar una auditoria detallada de las transacciones, hemos examinado y realizado pruebas de los registros, documentos de contabilidad y otra documentación que consideramos necesaria aplicando los métodos y técnicas con la amplitud que estimamos apropiadas.
Las sugerencias y recomendaciones detalladas en el anexo, fueron comentadas en su oportunidad con su administración.
El objetivo de esta carta es proporcionar elementos suficientes de control que fortalezcan mejoren o simplifiquen el control interno, que ayuden para corregir o evitar falladas e irregularidades.
Atte.
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