FLUJO DE EFECTIVO Abarcando el tema de los estados contables

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Pero antes de hacer las respectivas evaluaciones se debe preparar el flujo de efectivo el cual se prepara de la siguiente manera:

- Se determina el saldo inicial de efectivo de la compañía: El estado de flujos de efectivo cubre todo el período contable, por lo cual debe comenzar con el saldo de efectivo al inicio del período. Este saldo se puede encontrar en el estado de flujos de efectivo del período anterior (donde se presenta como el saldo final).

- Se determina la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a través de sus operaciones: Estas operaciones son generalmente la venta de sus productos o servicios

- Determina la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus actividades de inversión

- Determina la cantidad de efectivo que la compañía recaudó o usó a través de actividades de financiamiento: Aquí se suma todos los flujos de efectivo provenientes de la emisión de deuda o acciones, amortización de deuda y dividendos pagados a los accionistas.

- Compila el estado de flujos de efectivo: El estado de flujo de efectivo tiene seis partidas esenciales que son: inicio, saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo de actividades operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión, flujo de efectivo de actividades financieras, estado de efectivo final e información complementaria. Se presenta los valores calculados anteriormente en cada sección para completar el estado de flujo de efectivo

También se puede decir que para la formación del estado de flujos de efectivo la empresa realiza ciertas actividades, como lo son, las actividades de explotación, actividades de inversión y actividades de financiación que representan lo usado para cubrir las obligaciones de pago con los proveedores.

En conclusión el flujo de efectivo es un estado financiero que ayuda a la empresa a plasmar información o su situación actual en forma contable, para así poder tomar decisiones para el periodo contable siguiente y evaluar si está llevando la empresa de la mejor manera y si no es así poder descubrir en que se está fallando, el flujo de efectivo también se apoya en otro informe llamado Cash Flow (Flujo de fondos) el cual hace más fácil descubrir para donde se mueve el dinero, en que ha sido usado o de donde proviene.

IX semestre.

Administración en Finanzas y Negocios Internacionales.