Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables.

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Las actividades de inversión presentan el impacto de la adquisición de bienes que pueden generar ingresos futuros y finalmente las actividades de financiamiento muestran el impacto de operaciones de crédito con accionistas y/o Acreedores.

Con estas actividades que se llevan a cabo en un flujo de efectivo siempre se debe tener en cuenta todos los movimientos actualizados de caja ya que estos estados se pueden realizar en diferentes periodos como ser semanal, mensual, trimestral, anual etc.

“Un negocio exitoso es igual a una fiesta de cumpleaños, todo depende de cómo repartas el pastel”

La forma de distribuir el dinero o caja en un negocio es fundamental según la frase todo depende de cómo se repartió, aquí es donde se ve la importancia del estado de flujo de efectivo ya que si un negocio se queda sin caja para operar tiene altos riesgos, la solución para manejar de la mejor forma la caja es tener y aplicar una correcta planificación de esta porque la caja es parte indispensable para el funcionamiento y sobre todo financiamiento de un negocio, Sin embargo, la importancia del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rápida la liquidez de la empresa, entregándonos una información clave que nos ayuda a tomar decisiones a corto a mediano y a largo plazo.

La falta de aplicación de estado de flujo de efectivo en algunas empresas puede crear desventajas restando competitividad con relación a otras empresas que si lo aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo. Entre las ventajas que pueden tener las empresas que si lo aplican se encuentran en buen manejo de las finanzas, una buena toma de decisiones y el fácil control del dinero.

Por otra parte hoy por hoy, el estudio del flujo de caja es muy utilizado por los inversionistas ya que este estado es el único que reporta estabilidad y tranquilidad sobre la verdadera situación del dinero que se posee. Todo inversionista desea obtener más dinero del que invirtió por eso es que este estado de flujo de efectivo brinda con exactitud los detalles de la entrada y salida del dinero.

Se puede decir que tanto para un empresario, banquero, inversionista o una persona común y corriente el flujo de caja se puede aplicar teniendo toda la información necesaria porque una persona para controlar su dinero y manejarlo de la mejor manera debe analizar en que lo está gastando y como lo está haciendo al igual que ver la cantidad de dinero que entra ya sea por un sueldo fijo o una entrada de dinero que no siempre se dé es decir que sea variable con este flujo de caja una persona puede observar si está usando eficientemente su dinero.

“El Dinero no es un problema, el problema es su mal uso”

El flujo de caja radica exactamente en la utilización y distribución del dinero, el dinero no es simplemente las monedas y billetes que circulan, el dinero es eso y más es todo aquello que sirve como medio de pago y que actualmente es de mucha importancia para los negocios y la economía.

Nosotros como individuos buscamos la forma de solventar todos nuestros problemas económicos ya que el dinero es esencial para transacciones entre personas y empresas. Se necesita del dinero todos los días así que para una persona o cualquier tipo de negocio o empresa es bastante importante manejar y controlar el dinero que se tiene, la forma más eficaz de lograr manejar y controlar el dinero es llevar a cabo una buena administración de lo que se tiene lo que se invierte lo que se gasta y las obligaciones que se adquieren, el flujo de caja es el mejor medio o herramienta que nos brinda detalladamente todos estos aspectos y así facilita el análisis y comprensión de las entradas y salidas de dinero que hay.

El estado de flujo de efectivo es vital para todo aspecto financiero porque muestra cambios en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período en específico en una forma que compara los saldos de efectivo inicial y final, También provee un análisis para llevar a cabo la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país.

En pocas palabras se puede decir que el flujo de caja es una herramienta administrativa que controla el dinero que entra y que sale; es el principal indicador de liquidez de una empresa.

RESUMEN EJECUTIVO

La investigación de cómo elaborar, analizar e interpretar un Estado de Flujo de Efectivo surge por la necesidad de obtener información financiera que sea diferente a la proporcionada por el Balance General y el Estado de Resultados.

En la actualidad la mayoría de pequeñas y medianas empresas se limitan a utilizar el Balance General y el Estado de Resultados; ya que únicamente se preocupan por saber las existencias de sus inventarios, la utilidad o pérdida en un período determinado, entre otras.

Esto y otros aspectos se contestan con la información proporcionada en los estados financieros antes mencionados, y no así, con la información que provee el Estado de Flujos de Efectivo, siendo este una herramienta que pocas compañías elaboran, por la falta de material de apoyo, por no saber elaborarlo, analizarlo e interpretarlo.

En las compañías, el personal del área contable se encuentra con el dilema de cómo elaborar un Flujo de Efectivo, para que se utiliza, de donde se obtienen las cifras, o por ejemplo que interpretación merece un aumento o una disminución al comparar los saldos iníciales con el saldo final de una cuenta. Todo lo anterior conlleva al interés de analizar desde otra perspectiva la salud de una empresa, sobre todo en el manejo de los flujos de efectivo y dar un valor agregado a las entidades.

Además es necesario determinar porque no elaboran dicho Estado Financiero y desarrollar nuevos indicadores que sean aplicables al flujo de efectivo para un adecuado análisis e interpretación.

CONCEPTOS

- El Estado de Flujos de Efectivo proporciona información sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un período contable.

- El Flujo de Efectivo es un Estado Financiero básico que refleja la generación y uso del efectivo en un periodo determinado con información contable histórica; a través de las actividades de operación, inversión y financiamiento de una empresa.