Análisis en interpretación de Estados financieros.

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1.2.-TIPO DE INVESTIGACIÓN

El tipo de Investigación es aplicada [2]dado que su principal objetivo se basa en resolver problemas prácticos y predecir un comportamiento especifico, con un margen de generalización limitado. Dado que está orientado a la toma de decisiones de tal manera que posibilita el análisis e interpretación de la situación financiera de las empresas de Santa Cruz-Bolivia.

1.3.- MÉTODOS

Para la realización de la presente investigación se recurre al método analítico-sintético - histórico- y fundamentalmente el METODO DE LA MODELACION[3] mediante el cual se crean abstracciones con vista a explicar la realidad que opera en forma teórica y practica utilizando como sistema intermedio auxiliar en el análisis financiero de las empresas los denominados método financieros vertical, horizontal, tendencial, dupont, punto de equilibrio, foda, camel, perla, riesgos, pronósticos, utilizando la técnica de la entrevista (encuestas), revisión de los estados financieros, y ejecución de hojas de trabajo con la ayuda de simulador sencillo en hoja Excel.

1.4.-OBJETO DE ESTUDIO Y CAMPO DE ACCION.

El objeto de estudio del presente trabajo de investigación ha sido “la herramienta creada con vistas a explicar la realidad financiera de las empresas denominadas “hojas de trabajo” las cuales están elaboradas en Excel.

El campo de acción corresponde a la los procedimientos necesarios para utilizar la “hoja de trabajo” de tal manera que se pueda describir y predecir la situación financiera de las empresas de nuestro medio cruceño

1.5.-INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS.

En la presente trabajo de simulación se ha realizado haciendo uso de las técnicas de recolección de información:

- Documental: Estados financieros de las empresas

- Informático: Internet, “hoja de trabajo en Excel”, opciones financieras del sistema Excel

- De campo: entrevistas y observación.

1.6.- DETERMINACIÓN DE LA POBLACIÓN Y LA MUESTRA

Por las características del presente trabajo de simulación, la población es igual a la muestra porque se trata de un estudio efectuado en un sujeto único, situación que corresponde a una simulación efectuada en cada una de las empresas con requerimiento de los servicios financieros de “análisis e interpretación de su situación financiera”.

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DESARROLLO

Para el desarrollo de presente trabajo de simulación, el cual es igual a todo trabajo de “análisis e interpretación de la situación financiera de una empresa determinada” se cuatro etapas que ciñen los procedimientos científicos a seguir para la atención a las empresas con servicios financieros de esta envergadura:

PRIMERA ETAPA.-

Levantamiento de la información.- Corresponde a toda la etapa de recopilación de información, es el principal pilar base para el análisis, estas fuentes son:

- Fuentes documentales: Estos son los Estados Financieros de las empresas estudiadas en el presente trabajo

- Fuentes informáticas Mediante el empleo del Internet para conocer realidades del sector, tasa de inflación, políticas, aspectos relacionados al medio en el cual se desenvuelve la empresa sujeto de estudio, así como la utilización de las opciones financieras cargadas en el mismo sistema Excel, y la herramienta de modelación “hoja de trabajo en Excel” con la cual se realiza el análisis, simulación objeto del presente trabajo

- Fuentes de investigación de campo: A través de las técnicas de entrevistas, y observación se a levantado información concerniente a aspectos favorables para las empresas o en contra de las empresas que pudieren afectar los resultados de las mismas

SEGUNDA ETAPA.-

Tabulación y cálculos financieros, haciendo uso de un modelo de simulación, con el cual se optimiza tiempos, y acciones de análisis comparativos y correlacionales. Para ellos se hizo uso de los métodos:

- Vertical.- El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. El objetivo del análisis vertical es determinar que porcentaje representa cada cuenta en el total, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total y luego se procede a multiplicar por 100. Por tanto el análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad cómo están compuestos los estados contables. Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se procede a interpretar dicha información. Nos sirve para determinar su situación que puede ser negativa o positiva.

- Horizontal.- En el análisis horizontal, lo que se busca es determinarla variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo. Por tanto consiste en determinar variaciones al comparar el mismo rubro de los estados financieros en dos ejercicios diferentes para hacer comparación con el año1 y el año 2 pero reconociendo los efectos por el cambio del valor del dinero en el tiempo.

- Tendencial.- Este método permite conocer la dirección y velocidad de los cambios que se han dado en la situación financiera de la empresa a través del tiempo, por lo que se considera como un método de análisis horizontal que ayuda a la detección de fallas; pero es solamente un método exploratorio, por lo que siempre es necesario investigar más a fondo para encontrar las causas de las fallas. Es necesario determinar los cambios sufridos en los saldos de los rubros de los estados financieros que nos interesa analizar. El análisis de tendencias permite conocer el desarrollo financiero de una empresa y por tanto, la aplicación de este método requiere de la elección de un año base que te va a servir como referencia o punto de partida de tus cálculos para poder observar la tendencia que está siguiendo cada concepto.

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