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GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA:

Enviado por   •  29 de Abril de 2018  •  1.991 Palabras (8 Páginas)  •  241 Visitas

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- Resultados del monitoreo del programa de auditoria

- Conformidad entre los procedimientos del programa

- Expectativas cambiantes de las partes interesadas

- Registros de los programas de auditoria

- Métodos nuevos a utilizar de auditoria

- Efectividad en las medidas para evitar los riesgos en el programa

- Confiabilidad y seguridad de la información relacionados con el programa de auditoria

7. Competencia y Evaluación de auditores

- Generalidades

los procesos y alcanzar los objetivos dependen de la competencia de las personas involucradas en planeación y auditorias.

Las personas competentes para esto deben poseer experiencia laboral, entrenamiento y experiencia en el área de auditoria. Los distintos auditores deberán tener algunas habilidades y conocimientos específicos para alcanzar los objetivos de la auditoria.

La evaluación de las competencias del auditor debe presentar un resultado objetivo, consistente, justo y confiable. Esta evaluación incluirá: determinar la competencia del personal, establecer criterios de evaluación, seleccionar método de evaluación y por ultimo llevar acabo la evaluación.

El resultado de la evaluación describirá si el evaluado tiene los requerimientos adecuados y si necesita un entrenamiento o conocimiento adicional, también se evaluará constantemente.

Los auditores tendrán que mantenerse en un desarrollo continuo para ir mejorando las competencias requeridas.

- Determinación de las competencias de auditor requeridas para satisfacer las necesidades del programa de auditoria

Generalidades

Luego de decidir el conocimiento y habilidades apropiadas, se tomará en cuenta lo siguiente: tamaño, naturaleza y complejidad de la organización a ser auditada, las disciplinas de sistema de gestión a ser auditada, objetivos y alcance del programa de auditoria, el del proceso de auditoria en el sistema de gestión del auditado, complejidad del sistema de gestión a ser auditado, incertidumbre para alcanzar los objetivos de la auditoria.

Los auditores deben poseer las cualidades necesarias para actuar y deben mostrar un comportamiento profesional, esto se resume en lo siguiente: ético, de mentalidad abierta, diplomático, observador, perceptivo, versátil, tenaz, decidido, seguro de sí mismo, actuar con fortaleza, abierto a la mejora, sensible culturalmente y colaborador.

Conocimientos y habilidades:

Generalidades:

Todos los auditores deberían poseer conocimientos y habilidades necesarias, y cierta cantidad deberían de tener conocimientos y habilidades específicas. En cuanto a los líderes del equipo deben saber orientar a los demás.

Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores de sistema de gestión:

Principios, procedimientos y métodos de auditoria:

Aplicación de principios, procedimientos y técnicas de auditoria; planificar y organizar el trabajo eficazmente; llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado; establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia, recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y revisando documentos, registros y datos; entender y considerar las opiniones de los expertos; entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus consecuencias para la auditoría; verificar la relevancia y exactitud de la información recopilada; confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditoría; evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la auditoría; utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la auditoría; documentar los hallazgos de auditoría y prepara reportes de auditoría apropiados; mantener la confidencialidad y seguridad de la información, datos, documentos y registros; comunicar efectivamente, oralmente y por escrito (ya sea personalmente o a través del uso de intérpretes y traductores); entender los tipos de riesgo asociados a la auditoría.

Documentos del sistema de gestión y de referencia:

Normas de sistemas de gestión u otros documentos usados como criterios de auditoria; aplicación de normas de sistemas de gestión por parte del auditado y otras organizaciones; interacción entre los componentes del sistema de gestión; reconocer la jerarquía de los documentos; aplicación de los documentos de referencia.

Contexto organizacional:

Tipos organizacionales, gobiernos, tamaño, estructura, funciones y relaciones; conceptos generales de negocio y gerencia, procesos y terminología relacionada; aspectos sociales y culturales.

Requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitos que apliquen al auditado:

Leyes y regulaciones y sus agencias gobernantes; terminología legal básica; contratación y responsabilidad.

Conocimiento y habilidades específicas de la disciplina o sector de los auditores de sistema de gestión:

No es necesario que todos los auditores tengan la misma competencia, pero sí que como equipo alcancen sus objetivos.

el conocimiento y habilidades específicos al sector incluyen lo siguiente:

requisitos y principios de sistemas de gestión específicos; requisitos legales relevantes a la disciplina y el sector; requisitos de las partes interesadas relevantes a la disciplina especifica; fundamentos de la disciplina y aplicación suficiente de métodos, técnicas, procesos y practicas técnicas y de negocio especificas a la disciplina; conocimiento específico a la disciplina relacionado con el sector particular; principios de gestión del riesgo, métodos y técnicas relevantes a la disciplina y el sector.

Conocimiento genérico y habilidades el líder de equipo auditor:

Los líderes del equipo auditor deben tener conocimientos

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