OBLIGACIONES FINANCIERAS Actividad 2

...

1C. Presentación en el balance general a Dic 31 12

Saldo Cuentas

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1D. Revertir el asiento de traslado el primero de enero de 2013 para restablecer el saldo crédito a bancos

FECHA

MOVIMIENTO

CODIGO

DE CUENTA

NOMBRE

CUENTA

DEBITO

CREDITO

01/01/2013

1D. Traslado de Obligaciones financieras

210505

Sobregiros

$ 70.000

01/01/2013

11100501

Banco de Bogotá

$ 70.000

sumas iguales

$ 70.000

$ 70.000

Detalle: reversión de asiento contable de diciembre/ 2012, para restaurar el saldo crédito a bancos

SOBREGIROS IRREALES

Se da cuando el saldo en libros esta sobregirado, es decir saldo negativo y en bancos es positivo. Sucede porque algunos cheques que se giran durante un periodo fueron descontados en el auxiliar pero no han sido cobrados por los beneficiarios, por lo tanto no fueron pagados por el banco.

Ejercicio del taller sobregiros irreales:

- La Cía. Manufacturera Ltda. Tenía en el banco de Caldas el día 30 de abril de 2013 $ 708.200 sin embargo el auxiliar de bancos de la empresa mostraba un sobregiro de $ 215.000. En esa fecha el tesorero reportó los cheques no cobrados por los beneficiarios.

Cía. Manufacturera Ltda.

Dpto. de Tesorería Relación de cheques no cobrados. Abril 30 de 2.013

CHK N°

BENEFICIARIO

CONCEPTO

VALOR

4085

IBAL E.S.P S.A

acueducto y alcantarillado

$ 238.500

4092

JUAN PÉREZ MALO

Comisiones

$ 187.200

4097

ENERTOLIMA E.S.P. S.A.

Servicio de energía eléctrica

$ 497.500

TOTAL

$ 923.200

- Saldo según extracto $ 708.200

- Saldo según libros $ (215.000)

- Valor cheques no cobrados $ 923.200

2A. Si no queremos presentar el banco sobregirado en balance del fin de periodo, debemos revertir los asientos correspondientes a los cheques no cobrados

FECHA

MOVIMIENTO

COD. DE CUENTA

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

Abril 30 – 13

2.A

Revertir asientos correspondientes a cheques no cobrados

233520

comisiones

$ 187.200

233550

Servicios Públicos

$ 238.500

233550

Servicios Públicos

$ 497.500

11100502

banco caldas

$ 923.200

sumas iguales

$ 923.200

$ 923.200

Detalle: registramos reversión de asientos contables para eliminar el sobregiro en el auxiliar de bancos

2B. El día 2 de mayo/13 restauramos los asientos originales.

FECHA

MOVIMIENTO

COD. DE CUENTA

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

Mayo 2/13

2B.

Restauramos asientos originales

233520

comisiones

$ 187.200

233550

acueducto y alcantarillado

$ 238.500

233550

energía eléctrica

$ 497.500

11100502

banco caldas

$ 923.200

sumas iguales

$ 923.200

$ 923.200

Detalle: