TOTAL ARTEFACTOS S.A

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- Obtener nuestro conocimiento de los negocios

- Efectuar planificación del trabajo definiendo la oportunidad y alcance de la revisión.

- Establecer juicios preliminares sobre materialidad

- Determinar las cuentas y grupos de cuentas significativas

- Identificar las fuentes de información que afectan a estas cuentas

- Preparar Memorándum de Estrategia de Auditoría

II. Comprender y evaluar las fuentes significativas de información

- Para comprender los factores que afectan a las cuentas importantes, dirigimos nuestra atención a las fuentes significativas de información, haciendo una distinción entre aquéllas que corresponden a procesos de estimación contable, aquéllas que procesan información de rutina y aquéllas que procesan información no rutinaria.

- De este modo evaluamos los procedimientos de control interno en cada una de las áreas de operación concordadas con el cliente, con objeto de medir su eficiencia y eficacia en la detección de errores.

Las fuentes de información que corresponden a estimaciones contables, tales como las provisiones por activos riesgosos y otras estimaciones involucradas en la acumulación de ciertos activos y pasivos, serán cuidadosamente evaluadas identificando y comprendiendo sus procesos, considerando los tipos de errores que pudieran ocurrir en cada proceso, como asimismo, los controles que debieran existir para asegurar la confiabilidad en las estimaciones.

III. Realizar evaluaciones de riesgo

- Realizaremos una determinación del riesgo respecto a cada una de los procesos y de las fuentes de información definidas como significativas que afectan a los principales procesos (tesorería, compras, ventas, existencias/costo, remuneraciones, activo fijo) y a los saldos de las cuentas, para obtener un mejor enfoque que permita manejar los diferentes niveles de riesgo asociados a ellos.

- Las evaluaciones de riesgo y los procedimientos de auditoría que se programen estarán dirigidos a otorgar un mayor énfasis a las áreas que contengan los mayores riesgos de errores significativos.

- Este enfoque, no sólo facilita la entrega eficiente y efectiva de servicios de auditoría de alta calidad, sino que también permite a nuestros profesionales concentrarse en labores de auditoría en aquellas áreas operacionales de mayor interés para ustedes.

- Como uno de los productos de nuestra labor, emitiremos el Informe denominado Carta a la Gerencia, canal para hacerles llegar nuestros comentarios y recomendaciones para mejorar sus procesos.

IV. Desarrollar y ejecutar programas de auditoría

- En esta última etapa, integramos e interpretamos la información rescatada para diseñar nuestro enfoque de auditoría, respecto de cada cuenta o grupo de cuentas significativas que aparecen en los estados financieros.

- Preparamos un plan sobre el enfoque de nuestra labor en cada auditoría. Este plan refleja la naturaleza general, oportunidad y alcance de los procedimientos que habremos de aplicar y la fundamentación para su selección (es decir, nuestras evaluaciones de riesgos).

- Este plan integra nuestra postura general de auditoría, la demás información de planificación, y nuestra evaluación de los controles internos para determinar finalmente los procedimientos detallados de auditoría que se incluyen en nuestros programas de auditoría, como también los requerimientos que sobre la materia ustedes han planteado en las bases de la licitación de esta propuesta.

- Nuestro enfoque de auditoría es revisado cada año, con el objeto de determinar si continúa siendo adecuado a las actuales circunstancias de las instituciones.

- Nuestro enfoque de auditoría asegura un proceso planificado y consistente, aplicado en todos los trabajos de auditoría.

INFORMES A EMITIR

- Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al directorio de la asociación TOTAL ARTEFACTOS S.A, con nuestra opinión sobre los estados financieros.

- Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de control interno contable y administrativo en el caso que las observaciones así lo ameriten.

RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA EMPRESA

La Gerencia de TOTAL ARTEFACTOS S.A es responsable de velar por la adecuada preparación de los Estados Financieros a los que se han hecho referencia anteriormente, así como del adecuado registro de las operaciones en los libros de contabilidad, y del mantenimiento de una estructura de control interno que sea suficiente para permitir la elaboración de estados financieros confiables.

De acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, haremos consultas específicas de la Gerencia de TOTAL ARTEFACTOS S.A, a otros funcionarios y trabajadores sobre la información contenida en los estados financieros y sobre la eficacia de la estructura de Control Interno. En cumplimiento de tales normas obtendremos de la Gerencia de TOTAL ARTEFACTOS S.A, una “carta de manifestaciones sobre los Estados Financieros”. Los resultados de nuestras pruebas de, auditoria, sus registros contables y la carta de manifestaciones constituyen la evidencia en la que nos basaremos para formarnos una opinión sobre los estados financieros.

NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO

Para una adecuada atención a TOTAL ARTEFACTOS S.A, nuestra firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditorias.

Con el objetivo de proporcionarles un servicio distintivo hemos organizado un equipo de profesionales altamente capacitados y experimentados en auditorias financieras.

YERSON TORRES CORONEL

Gerente Auditor

+51 995349477

tcoronelcesar@crece.uss.edu.pe

Gerente a partir del 1 de octubre de 1998. Es Contador Público Colegiado, egresado de la Universidad Señor De Sipán, Magister en Contabilidad de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo y Diplomado como Especialista en Tributación en la Universidad Mayor de San Marcos. Con 18 años de experiencia en auditoria