TRATAMIENTO DE CUENTAS DE ACTIVOS ESPECIFICAS

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TRATAMIENTO DE CUENTAS DE ACTIVOS ESPECIFICAS

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

Instituto IACC

14-06-2020

Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa. Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

El control de los efectivos es uno de los pilares en la Administración de cualquiera empresa, debido a que representa la entrada y salida de efectivos, producto de las operaciones diarias de una empresa, por eso es importante lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores. Este elemento es una herramienta vital para controlar los ingresos y egresos, de tal forma que permita enfrentar las obligaciones diarias a tiempo y a su vez sirve para medir los fondos que dispone la empresa.

A su vez el control de efectivo es permite dar consistencia en el tratamiento de cada una de las acciones que genere el efectivo en caja y o banco, a modo de informar con exactitud los resultados. La actividad de control es establece en las empresas para proveer y resguardar los intereses

Arqueo de caja- es el análisis de las transacciones en efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se a contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra efectivamente en caja en dinero efectivo, cheques, o vales, a la vez esto sirve para ver si los controles internos se están llevando adecuadamente.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencia de caja, en esta se cargan los faltantes como perdidas y se abonan los sobrantes como ingresos

Fondo Fijo- se refiere al dinero en efectivo con que cuenta una empresa determinada para el uso efectivo de la misma como puede ser gastos de uso externo e interno de la misma

Los fondos fijos son recurso que la empresa entrega a los funcionarios para cubrir gastos menores de forma inmediata y en forma efectiva, lo que es considerado una ventaja, ya que seria poco eficiente financiar ciertas actividades de bajo costo, a través del sistema de cheques

La existencia de fondo fijo es normada en toda empresa y deberá ser autorizada por la autoridad máxima de la organización, generalmente la oficialización de esta modalidad se realiza a través de una resolución,

La persona que llevará la responsabilidad de administrar ese dinero será el titular del fondo fijo, quien deberá resguardar el uso del efectivo y deberá custodiar toda la documentación asociada a los pagos realizados bajo esta modalidad

Para poder realizar la rendición de fondo fijo deberá confeccionar una planilla de rendición, donde debe especificar los pagos realizados, la que deberá ser acompañado por documentos que comprueben el gasto. Esta planilla debe ser entregada al área de finanzas de la empresa para su revisión y asignación del centro de costo

Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su ejecución.

La conciliación bancaria es un proceso que consiste en verificar la igualdad entre las transacciones registradas por la contabilidad y la información que entrega el banco por medio de las cartolas bancarias, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control. Basado en la oposición de interés entre la empresa y el banco.

La conciliación bancaria no es un registro contable sino una herramienta de control.

El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza periódicamente y en forma correcta, puede conllevar beneficios a la empresa, ya que, al tener la contabilidad al día, mejora el control de los recursos económicos, o disponer de información de calidad para la toma de decisiones

Generalmente pueden surgir diferencias al efectuar este proceso, se deben al haber demoras al registrar algunas operaciones por falta de información, llamadas transitorias, las más comunes son:

• Cuando la empresa entrega cheque a terceros, inmediatamente lo contabiliza a terceros,

pero el banco lo hará cuando el beneficiario se presente a cobrarlo. Esta diferencia se conoce como cheque pendiente

• Cuando la empresa deposita cheque está también lo registra enseguida, pero la

acreditación por parte del banco no es de inmediato. Esta diferencia se denomina deposito en tránsito o deposito no acreditados. También pude ocurrir que la diferencia entre los registros y el banco se deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera a de ellos, ahí sería una diferencia permanente, y eso se corrige ya sea reclamando al banco o si es error de la empresa remediándolo

Para la ejecución propiamente tal del proceso, se debe considerar que los créditos registrados en el mayor de la cuenta banco, en la empresa corresponderá a los abonos registrados en la cartola del banco y viceversa

La contabilización de un depósito se registrará efectuando un cargo a la cuenta banco, por lo

Tanto aumentaran los créditos de dicha cuenta; en cambio, en los registros del banco este depósito será un abono.

Los pasos para ejecutar la conciliación bancaria son:

1. Se compara la cartola bancaria con el libro mayor de la cuenta del banco, esta tarea se

hace partida por partida haciéndole una tilde en ambos registros cuando estos coinciden.

1. Se identifican las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de la diferencia, después

se determina que diferencia son pueden ser cheuques pendientes, depósitos no acreditados, errores u omisiones.

1. Se realiza la conciliación propiamente, dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo

realizado, Acá debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para poder llegar a saldos iguales. Para hacer esta conciliación es indistinto partir del saldo del extracto bancario para llegar al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto banco