NÚCLEO DE SUCRE-CARÚPANO

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Se llegó a un acuerdo de aceptando el Convenio de Servicios Profesionales descritos en la Carta Compromiso, donde se pacta un monto de Bsf. 550.000,00 por la Auditoría a realizar, en un lapso de tiempo de 4 meses como límite siempre y cuando no existan inconvenientes mayores, por ejemplo, de casos fraudulentos donde se dificulte la detección por la falta de colaboración de algún directivo o responsable de facilitar las evidencias suficientes y comprobatorias. En esta carta se muestra el plan a seguir con sus actividades específicas. Este acuerdo es a conveniencia de la consultora y de la empresa cliente quienes asumen el compromiso plasmado del trabajo a realizar, donde se plantea lo siguiente:

- El objetivo de examinar los Estados Financieros del año 2014 para conocer la situación real de la empresa cliente quien requiere un aval de la consultora, quien da fe pública para la solicitud de crédito que se realizará en la entidad financiera.

- La forma y técnicas para la evaluación de dichos Estados Financieros, con la responsabilidad de la administración de la empresa. Donde se revisarán todos y cada uno de los documentos que puedan generar alguna evidencia o algún registro erróneo en los registros contables.

- La base del cálculo del costo total de la Auditoría que propone el monto fijo por todo el proceso de revisión.

- Condiciones o cláusulas específicas del contrato, respetando la opinión que se emitirá responsablemente.

- Todos los acuerdos necesarios plasmado, de manera que dejen bien claro lo que se está aceptando de ambas partes interesadas.

El Programa de Auditoría Comprende lo Siguiente:

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

- Examinar los Estados Financieros del año 2014 para conocer la situación real de la empresa cliente quien requiere un soporte de la consultora, quien da fe pública para la solicitud de crédito que se realizará en la entidad financiera.

- Establecer las restricciones sobre las partidas disponibles.

- Evaluar el Control Interno General.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

- Preparar una formato con los datos de los Bancos e Instituciones Financieras con la cuales maneja el dinero la empresa.

- Prepare una cédula con la relación de los fondos existentes con los nombres de los responsables, montos, fianzas y restricciones.

- Elaborar un diagrama de flujo del movimiento de efectivo, recepción, depósitos y registro de ingresos en efectivo, así como las salidas del mismo.

- Verificar los procedimientos de control Interno General.

- Ejecutar el cuestionario de control interno

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

- Efectuar un arqueo de caja general y fondos fijos a la fecha de cierre de los estados financieros.

- Al cierre del ejercicio realizar un corte de documentación relacionado con el control de entradas y salidas de efectivo.

- Obtener confirmación de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

- Realizar reconciliación de todas las cuentas bancarias de la empresa, verificando corrección aritmética, autenticidad, ajustes de partidas en todos los meses del año a Auditar.

- Examinar los eventos posteriores estudiando los asientos registrados en el año.

- Por Ultimo, Dictaminar o dar la Opinión de la Situación Real de la Empresa Cliente, dando un soporte, Fé Pública, ante una entidad financiera al cual recurrirán para solicitar un Crédito Bancario.