Responde a las siguientes preguntas, tomando como base las NAGAS sección 100 y 200

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- Si no se cumplen las condiciones previas, ¿Debería aceptar o no el trabajo de auditoria? Por qué si, o no.

No debería, ya que muy probablemente la auditoria no entregaría los resultados deseados (no hay información fiable, o la entidad se niega a mostrar información).

- ¿Qué condición(es) se debe(n) dar para entender que hay “condiciones previas para realizar una auditoria”?

Que en la empresa se utilicen normas de preparación y presentación de estados financieros.

Que la empresa comprenda y acepte que es de responsabilidad de ellos la presentación de los estados financieros.

Que la empresa debe dar acceso a la información que solicite el auditor, sin restricciones.

- ¿Qué se entiende por “auditoria recurrente”?

Aquella que realiza el auditor o empresa auditoria a una entidad, por más de un periodo.

- ¿Es necesario plasmar por escrito los términos y condiciones? ¿Por qué?

Sí, es necesario, ya que esa carta servirá de protección para el auditor al momento de presentarse algún problema.

- ¿Qué requisitos debe incluir un “acuerdo de términos de trabajo”?

- Objetivo y alcance de la auditoria.

- Responsabilidades del auditor.

- Responsabilidades de la empresa

- Identificar y mencionar las Normas de contabilidad (o legales) aplicadas en la empresa, las cuales se verificarán.

- Referencia a la forma del informe final que emitirá el auditor (donde se plasmará la opinión) y cualquier posibilidad de que ese informe se presente con desviaciones a lo esperado. (dar a entender que no necesariamente el resultado de auditoria será “bueno”).

- En el caso de los auditores que van a ser contratados por primera vez en una empresa en marcha, en donde le piden que audite años anteriores, ¿Qué consideraciones deberían tomar respecto a la auditoria anterior, la cual decidirá si se acepta o no el trabajo?

Solicitar a la entidad, que permita a los nuevos auditores solicitar información a los antiguos auditores sobre hechos ya auditados. Si no se permite o no se conoce quien fue, o no es identificable, verificar por qué, y en base a eso (riesgos de fraudes de la administración al ocultar información) dedicar si aceptar o rechazar la auditoria.

- Al momento de revisar los términos y condiciones, es necesario verificar si en la entidad se aplican las normas de contabilidad generalmente aceptadas, ahora bien, ¿Será importante que el auditor defina el tipo y complejidad de la entidad al momento de definir si acepta o rechaza una auditoria, tomando como base la aplicación de los PCGA?

Sí, es importante, ya que el tamaño de la empresa determinará la complejidad de sus operaciones (más pequeña, menos operaciones; más grande operaciones más complejas), por ende a más grande empresa, será más importante la correcta aplicación de todas las NICS.

- ¿Una auditoria sirve como sustituto de los controles internos empresariales?, por qué

NO, la auditoría busca dar seguridad razonable, el control interno aumenta esa seguridad razonable, son complemento.

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- Al realizar trabajos de auditoria es necesario aplicar controles de calidad sobre sus labores, ¿Cuál es la finalidad de estos controles?

Dar a conocer que la auditoria cumple con las normas profesionales, y por ende, es un trabajo serio.

Dar valides al informe de auditoría, mostrando fiabilidad respecto a su contenido y conclusión.

- ¿Qué se entiende por “firma”? De 1 ejemplo.

La asociación de varios auditores que actúan como una sola persona o empresa. Ej, PWC

- ¿Qué poder tiene el “socio” en una firma de auditoria?

Tiene el poder de comprometer a la firma auditora en trabajos de auditoria.

- ¿Qué debería hacer el auditor socio al percatarse de que un miembro de su equipo no cumple con los requerimientos éticos apropiados?

El auditor socio debería tomar acciones sobre el tema, para que el evento no afecte la fiabilidad de los informes que se emitirán.

- ¿Qué consideraciones son necesarias respecto de las consultas que hagan los auditores al socio auditor?

- El socio es responsable de su equipo.

- Realizar las consultas necesarias sobre materias complejas.

- Dar a conocer o entender que las respuestas a esas consultas fueron aplicadas en el procedimiento.

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- ¿Qué se entiende por “documentación de auditoria? Y por “papeles de trabajo?

En ambos casos, es la evidencia que sustenta el trabajo de auditoria, ya sea de su procedimiento como de su conclusión (opinión).

- ¿Qué es un archivo de auditoria?

Una carpeta física o electrónica que contiene todos los registros documentados de la auditoria.

- ¿Qué información es necesario incorporar el los “papeles de trabajo”?

- Datos que identifiquen las partidas contables con sus correspondientes pruebas.

- Quien efectuó el trabajo y las fechas en las cuales se trabajó.

- El encargado de revisar la calidad del trabajo, cuándo y cómo se revisó.

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