Control interno Corporación Universitaria Minuto de Dios
Enviado por tolero • 25 de Octubre de 2018 • 1.122 Palabras (5 Páginas) • 377 Visitas
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- Desarrolle el caso de la página 309
10-42 (Objetivo 10-5)
- Para cada objetivo de auditoria relacionado con las operaciones, identificar uno o más controles existentes.
- Libro de ventas con los recibos pre-numerados con tres copias y de varios colores adjuntos y perforados
- Facturas con sus respectivas copias
- El supervisor revisará que la mercancía concuerde con la factura
- En caso de que se genere un error deberá ser aprobado por el proveedor y este corrige en el libro de ventas en el mismo instante.
- En caso de que el pago sea con tarjeta de crédito el supervisor verificará en una lista de créditos aprobados.
- Resumen diario de los proveedores de las ventas realizadas.
- Actualización del sistema del inventario y cuentas por cobrar
- Archivo consecutivo de las facturas generadas
- Generación automática diaria de balance de comprobación de la cuentas por cobrar.
- Generación de cartera vencida a más de 60 días.
- Manejo de la cartera vencida y castigo de la misma.
- Para cado objetivo de auditoria relacionado con las operaciones de entrada de efectivo, identificar uno o más controles existentes.
- En la factura el cliente colocará un sello de pagado en las tres copias que se manejan.
- Al terminar el día el supervisor compara el efectivo con la cinta de efectivo de la registradora.
- Deposito del efectivo en la caja fuerte del banco.
- Envió por correo por parte del banco de la consignación realizada.
- Identificar las deficiencias del control interno para los recibos de venta y efectivo.
- Adicional que Marge la contadora no maneje efectivo, debería realizar un chequeo con las facturas físicas y la información generada por el supervisor y los proveedores con el fin de establecer que el efectivo consignado en el banco sea el correcto.
- No proporciona políticas internas del castigo de la cartera.
- Adicional es una sola persona quien maneja la cartera y los PQR, se debería manejar de forma independiente.
Bibliografía:
Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Mark S. Beasley ¨Auditoria un enfoque integral¨ capítulo 10 Control Interno Pearson.
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