Dictamen del infonavit

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CUANDO NO SURTIRA EFECTO

No surtirá efecto el aviso que se presente cuando:

- No se presente el aviso correspondiente y dicho aviso no haya sido suscrito por el patrón y por el CPA

- El registro del CPA se encuentre suspendido o cancelado

- Tenga notificado una visita de auditoria

- Se esté practicando una visita de auditoria que involucra el ejercicio solicitado a dictaminar

PLAZO PARA LA PRESENTACIÓN

Para su presentación se considera dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de presentación del aviso de dictamen

PRORROGA

El instituto puede otorgar prorroga hasta por 60 días naturales para la presentación del dictamen, anexos y otros documentos

DICTAMEN

El dictamen contendrá lo siguiente:

- Dictamen

- Carta de presentación

- Cuaderno de dictamen

- Anexos

El dictamen deberá apegarse al texto que apruebe el instituto y contendrá lo siguiente:

- Opinión

- Sin salvedades

- Con salvedades

- Con abstención de opinión

- Con opinión negativa

- Señalar los conceptos omitidos en caso de que existan

- El registro patronal y el ejercicio dictaminado

- En su caso las razones por la cual no puede formular el dictamen

- Número de registro ante el instituto, nombre y forma del CPA

OMISIONES

Cuando el CPA en su revisión se detecta cantidades omitidas, podrá determinarse y pagarse antes de la entrega del dictamen

ANEXOS

El dictamen que prepare el CPA deberá ir acompañado de los siguientes anexos que se listan a continuación:

- Informe sobre la situación fiscal del patrón, que debe contener lo siguiente

- Descripción de las características generales del patrón

- Clases y características de los contratos de trabajo colectivos e individuales

- Cuadro analítico de las bases para realizar las aportaciones y los descuentos

- Análisis del total de percepciones por grupos o categorías

- Conciliación del total de percepciones de trabajadores

- Reporte de la actividad realizada por el patrón y su clasificación

REVISIÓN SECUENCIAL

Consiste en que la institución revisara el dictamen y sus anexos conforme a lo siguiente

- Requerirá por escrito al CPA con copia al patrón:

- Cualquier información del cuadernillo del dictamen

- Los papeles e trabajo

- La información y documentación correspondiente a las partidas a revisar

- Requerirá al patrón con copia al CPA, la información y documentos de las partidas sujetos a revisión por parte de la institución+

BENEFICIOS

Aquellos patrones que opten por dictaminarse tendrán los siguientes beneficios:

- No serán sujetos visitas domiciliarias por el ejercicio dictaminado

- No se emitirán a su cargo cedulas de determinación de diferencias derivados del procedimiento de verificación de pagos

- En caso contrario de lo mencionado anteriormente y se encuentre en proceso el dictamen el patrón deberá liquidar el saldo a su cargo

SANCIONES AL CPA

Cuando el Instituto detecte irregularidades en la elaboración e integración del dictamen podrá imponer sanciones, las cuales se mencionan a continuación:

- Le amonestara:

- Si presenta incompleta la información

- Cuando se presenta extemporáneamente el dictamen y anexos

- No cumpla con los requerimientos que establece el instituto

- No cumpla con las obligaciones impuestas por el instituto

- Le suspenderá el registro ante el instituto:

- Por un año, cuando acumule 3 amonestaciones

- Por dos años, cuando:

- No formule el dictamen y anexos debiendo hacerlo

- No haga las aclaraciones por no haber presentado completa la información

- Cuando no se presente en el plazo establecido la documentación aclaratoria

- Por tres años cuando se determine que dictamino aun cuando se encontraba en uno de los supuestos que impedían realizarlo

- Cuando este sujeto a proceso penal

- Por el periodo en que preste sus servicios a una autoridad fiscal

- Le cancelara el registro ante el instituto cuando:

- Hubiera incidencia a la violación a las disposiciones que rige la LSS

- Cuando la sentencia del proceso penal al que fue sujeto, sea condenatoria

- Deje de ser socio activo de algún colegio

- Tenga relación laborar con el Instituto

- Al dejar de tener vigencia su registro