Legajos.

...

El cheque al portador para facilitar el proceso

De cambio.

-El señor Avila esta de acuerdo PASAR

-El señor Avila alega que se contabiliza PASAR

De una forma que se genera intereses

- El señor Avila esta de acuerdo PASAR

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Referencia Desviaciones observadas Recomendaciones

Cheque no pertenece a la empresa Enviar un comendado

A-10 Y no se hizo seguimiento, al para resolver la

Reclamo pendiente del mes de situación

Noviembre.

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Compra de 200 acciones que se recomienda consultar

No fue aprobada por la junta con la junta directiva

Directiva antes de realizar cualquier A-20 inversión

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A-13 Cheque supera el monto del Los cheque no deben superar el

Limite del banco límite del banco

atender y tener mayor conciencia

de los limites establecidos por el

Banco

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A-19 No corresponde a inversiones Atender a las políticas de la

En valores empresa

Se recomienda hacer las cuentas

De reclasificación

Disposición con el cliente Disposición final

El señor José Ávila estuvo Pasar

De acuerdo

El señor José Ávila estuvo Pasar

De acuerdo

El señor José Ávila estuvo Pasar

De acuerdo

El señor José Ávila estuvo Pasar

De acuerdo

INDUSTRIALES ELECTRICAS C.A

EFECTIVO

31-12-90

Objetivos del examen

Las pruebas en esta área tienen como objetivos sesionarnos de que a) los procedimientos establecidos se estén cumpliendo, b) el efectivo propiedad de la empresa bien se encuentre en su poder, en poder de banco o de terceros, o en transito, sea autentico c) el efectivo esta debidamente valuado y d) el efectivo se encuentra debidamente presentado en los estados financieros

A prueba de desembolsos

1.- obtenga el libro de desembolsos del año bajo examen y realice las siguientes evaluaciones:

a.- compruebe selectivamente las operaciones aritméticas y verifique los pases al mayor

b.-revise la secuencia numérica de cheques expedidos durante los meses de septiembre y diciembre

2.- Obtenga una muestra cuyo alcance sea:

a.- todos los desembolsos mayor o igual a 100.000.00 ecepto las trasferencias bancarias y pago de nomina.

b.- el 5% de los desembolso menores, seleccione uno de 20% comenzando por el primero.

3.- Efectuar las siguientes pruebas

a.- comprobar que la documentación este completa

b.- Examine la documentación soporte

c.- Examine los cálculos aritméticos de los soportes

d.-Revise la inutilacion respectiva de los soportes que amparan el desembolso

e.- Examine lo adecuado de las distribuciones contables

B.- Pruebas de ingresos

1.-Obtenga el libro de ingreso del año bajo examen y realice las siguientes pruebas:

a.- Compruebe selectivamente las operaciones aritméticas

b.-Verifique los pases al mayor y auxiliares

2. Verifique la secuencia numérica de los recibos de caja expedidos durante los meses septiembre y diciembre

3.- Obtenga una muestra cuyo alcance sea 5/ el total de recibos de caja emitidos

4.-Efectúe las siguientes pruebas:

a) Revise en la planilla de depósito fecha de la validación por el banco, cuenta depositada y monto.

b) Coteja el punto (a) con las copias de los recibos de caja.

c) Revise el registro oportuno de los ingresos.

d) Verifique la precisión aritmética de las operaciones.

e) Examine lo adecuado de la disposición contable

c) Corte de documentación

1.- Efectúe el corte de documentación al 31-12-90 (ultimo numero de cheque y ultimo numero de recibo de ingresos emitidos y compara con los libros de ingresos y desembolsos, estados de cuentas bancario y conciliación bancaria.

2.-Revise que la documentación posterior no corresponda a desembolsos e ingresos de periodos bajo examen.

d) Arqueo de caja chica

1. Obtenga una lista de los fondos fijos, nombre de los responsables y localización de los fondos.

2. Realice el arqueo de fondo fijo en presencia del responsable manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo finalice.