PRESUPUESTO DE PRODUCCION , Tomates Bien Fritos S.A. de C.V.

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- Usa el componente “Y” para fabricar el producto “M” de dicho componente se requieren 2litros para cada producto fabricado, se estima que el costo de cada litro será de $20.00 durante el primer semestre del año y de $23.00 para el segundo semestre del año

- También fabrica el producto “N” y utiliza 2.2 litros para cada producto del componente “Y”

- De acuerdo al departamento de producción el volumen requerido de producción es el siguiente:

MES UNIDADES “M” UNIDADES “N”

E 14,000 16,000

F 12,000 14,000

M 10,000 11,000

A 8,000 17,000

M 19,000 22,000

J 21,000 24,000

J 20,000 25,000

A 19,000 19,000

S 18,000 23,000

O 25,000 27,000

N 29,000 30,000

D 32,000 35,000

4) La política de inventarios de la Cía. Es mantener como mínimo el 10% de las unidades requeridas del componente “Y” en el almacén al final de cada mes, el ejercicio se iniciara considerando un inventario inicial de 2,000 unidades.

EJEMPLO NO.2:

CIA LA PERLA S.A. DE C.V. empresa industrial, solicita la preparación de su presupuesto de materia prima y compras del ejercicio 2014, para lo cual considera los siguientes datos:

- Usa la materia prima “A” y “B” para fabricar tres productos, en el producto 1 se requieren 2.5kg. de la materia prima “A” y 3.2 kg. de la materia prima “B” en el producto 2 se requieren 1.4kg. y 2.5kg. respectivamente y el producto 3 se requieren 1.9kg. y 2.7kg. respectivamente

- La Cía. Supone un costo de $3.50 por cada kilo del material “A” en el primer trimestre del año, $3.80 en el segundo trimestre, $4.10 en el tercer trimestre y $4.50 en el cuarto trimestre

Para la materia prima “B” se prevé un costo de $1.20 por kilo en los dos primeros trimestres del año y de $2.00 por kilo en los dos últimos trimestres del año.

- El departamento de producción requiere fabricar 50,000 productos 1, 60,000 unidades del producto 2 y 100, 000 unidades del producto 3 por el año.

- Las producción mensual del producto 1 se calcula del 10% mensual de enero a abril, de 5% mensual mayo y junio, 7% mensual julio y agosto, 8% mensual septiembre y octubre y 3% noviembre y 7% diciembre

- Para el producto 2, 6% de enero a marzo, 12% abril, mayo y junio 5% por mes, 10% julio y agosto, septiembre y octubre 5% por mes y el resto en partes iguales en noviembre y diciembre

- Para el producto 3, se considera la misma proporción cada mes de unidades a producir

- Los inventarios finales de materiales se requieren de:

2,000 unidades para materia prima “A” mensuales

4,000 unidades para materia prima “B” mensuales

- Los inventarios iniciales de materiales se calculan en:

2,400 unidades de materia prima “A”

4,100 unidades de materia prima “B”

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Este presupuesto trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos, básicamente mano de obra directa y cómo actuar de acuerdo a dicho diagnostico paras satisfacer los requerimientos de la producción planeada.

Este presupuesto debe permitir la determinación estándar en horas de mano de obra para cada tipo de línea que produce la empresa, así como la calidad que se requiere, con lo cual puede detectar si se requieren más recursos humanos o los actuales son suficientes, una vez calculado el número de obreros requeridos se debe determinar cuánto costara esa cantidad de recursos humanos o traducir el presupuesto de mano de obra directa expresada en horas estándar o en número de personas y calidad a unidades monetarias.

EJEMPLO NO. 1:

Determine el presupuesto de mano de obra directa para el ejercicio 2014 de la empresa

“Galletas Carmelita S.A. de C.V.” para lo cual se le proporcionan los siguientes datos:

- Fabrica tres diferentes tipos de galletas, “Cookie” que requiere 1.10 hrs. Del tipo 1; 2:20 hrs. Del tipo 2 y 3:50 hrs. Del tipo 3; “Chokie” que requiere 0.50 hrs. Del tipo 1; 1:45 hrs. Del tipo 2 y 2:30 hrs. Del tipo 3; “Oreo” que requiere la mitad del tiempo requerido para la galleta “Cookie”

- Los costos esperados para el periodo, se estiman en el primer semestre en $8.90 por hora para el tipo 1 y en el segundo semestre de $12.30 por hora; del tipo 2 en el primer semestre de $15.30 por hora y el segundo semestre de $18.40 por hora; del tipo 3 $16.40 por hora en el primer semestre y de $20.05 en el segundo semestre.

- El volumen de producción se estima de acuerdo con lo siguiente:

MES

“COOKIE

“CHOKIE”

“OREO”

ENERO

40,000

55,000

70,000

FEBRERO

35,000

50,000

80,000

MARZO

20,000

28,000

31,000

ABRIL

60,000

65,000

70,000

MAYO

48,000

35,000