Leyes Tributarias.

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25 N/C (1,171.42) (140.57)

[pic 12]

BASE IMPONIBLE (Art. 11) 140,574.98 13,868.98[pic 13][pic 14]

Total del Impuesto al Valor Agregado Q. 13,868.98 Art. 19

3- La empresa ABC3, S.A. se dedica a la venta de cloro y detergente; durante el periodo de diciembre 2015 realizó, según facturas las siguientes operaciones:

VENTAS

Cloro Q. 60, 719,1780.30

Detergente 38, 986, 614.03

EGRESOS

Compras locales 86, 898,960.10

Importaciones 30, 042,500.66

Ventas valor neto IVA

Cloro 60, 719,178.30 54, 213,552.05 6, 505,626.24

Detergente 38, 986,614.03 34, 809,476.81 4, 177,137.21

Ingresos 99, 705,792.33 89, 023,028.87 10, 682,763.46[pic 15][pic 16]

Hecho generador BASE IMPONIBLE[pic 17]

Articulo 3 ARTÍCULO 11

Decreto 27-92

LEY DEL IVA

EGRESOS

Compras locales, 86, 898,960.10 77, 588,357.23 9, 310602.86

Importaciones 30, 042,500.66 26,823661.30 3, 218839.35[pic 18]

Totales 116, 941,460.80 104, 412,018.50 12, 529,442.21[pic 19][pic 20]

Art. 14 IVA Débito Fiscal 10, 682,763.46

Art 15 IVA Crédito Fiscal 12, 529,442.21

Remanente del Crédito Fiscal 1, 846,678.75 Art. 21 LEY DEL IVA

Fecha de presentación: Se acumulará a los créditos que tengan su origen en el periodo impositivo siguiente.

4- La empresa ABC4, S.A. se dedica a la venta calzado; durante el período de diciembre 2015 realizó, según facturas, las siguientes operaciones:

VENTAS

Dama Q 478,437.00

Caballero Q 344,125.00

Niño Q 26,712.00

COMPRAS Locales Q 353,534.00

Importaciones Q 308,165.00

Pequeño Contribuyente Q 38,614.00

Determine el hecho generador, la base imponible, el Impuesto al Valor Agregado y si procede pago o

remanente de impuesto, así como, la fecha de presentación. Indique la base legal.

VENTAS Valor neto IVA

Dama Q 478,437.00 427,175.89 51,261.11

Caballero Q 344,125.00 307,254.46 36,870.54

Niño Q 26,712.00 23,850.00 2,862.00

Ingresos 849,274.00 758,280.36 , 90,993.64 [pic 21]

Hecho Generador BASE IMPONIBLE[pic 22][pic 23]

Art. 3 Art. 11

Decreto 27-92

LEY DEL IVA

COMPRAS

Locales Q 353,534.00 315, 655,36 37,878.64

Importaciones Q 308,165.00 308,165.00 36,979.80

Pequeño Contribuyente Q 38,614.00 38,614.00 no genera crédito art. 33 reglamentos

[pic 24]

Totales 700,313.00 662,434.36 74,858.44

[pic 25][pic 26]

Decreto 27-92 Art. 14 IVA débito Fiscal 90,993.64

Ley del IVA Art. 15 IVA Crédito Fiscal 74,858.44

IMPUESTO A PAGAR 16,135.20

Art 40 fecha de presentación de la declaración Enero 2016

Mes calendario siguiente a del vencimiento

5- La empresa ABC5, S.A. inicia operaciones empresariales en diciembre 2015, se dedicara a la venta de mercaderías, prestación de servicios, a la importación y exportación de bienes; le solicita lo siguiente e indicar la base legal:

a) Le indique el hecho generador del impuesto según su giro habitual

b) le defina cada una de sus actividades empresariales

c) la fecha de pago del impuesto de cada actividad

d) la base del impuesto de cada actividad

e) la diferencia entre débito y crédito fiscal

f) la forma y contenido de los libros de compras y ventas

a) Hecho Generador (Articulo 3 Decreto 27-92 LEY DEL IVA)

b) Definición de cada una de las actividades empresariales (Articulo 2 Ley del IVA)

a) Por venta: Todo acto o contrato que sirva para trasferir a título oneroso el dominio total o parcial de bienes muebles o inmuebles situados en el territorio nacional, o derecho reales sobre ellos, independientemente de la designación que le den las partes y del lugar en que se celebre el acto o contrato respectivo.

b) Por servicio: La acción o prestación que una persona hace para otra y por lo cual percibe un honorario, interés, prima, comisión o cualquier otra forma de remuneración, siempre que no sea en relación de dependencia.

c) Importación: La entrada o internación, cumplidos los trámites legales, de bienes muebles extranjeros destinados al uso o consumo definitivo en el país, proveniente de terceros países o de los países miembros del Mercado Común Centroamericano.

d) Exportación de bienes: La venta, cumplidos todos los trámites legales, de