Naturaleza y Objeto Social

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Resultados del ejercicio XXX XXX XXX

2012

Compañía

Ejemplo Consolidado Efecto

Total activo $ XXX XXX XXX

Total pasivo XXX XXX XXX

Interés minoritario - XXX XXX

Patrimonio XXX XXX XXX

Resultados del ejercicio XXX XXX XXX

- Criterio de Materialidad o Importancia Relativa[3]

Los hechos económicos se reconocen y presentan de acuerdo con su importancia relativa. En la preparación de los estados financieros, la materialidad se determinó con relación al total de los activos y pasivos corrientes, al total de los activos y pasivos, al capital de trabajo, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según el caso.

Como regla general se siguió el criterio del XX% del valor total de los activos y de los ingresos operacionales.

- Transacciones y Saldos en Moneda Extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en pesos a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción. Los saldos de los activos y pasivos [4] en moneda extranjera, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se convirtieron a pesos colombianos a las tasas representativas del mercado, en pesos, de $1.926,83 y $1.768,23, respectivamente, por cada dólar estadounidense. La diferencia en cambio resultante del ajuste de los activos se registra en resultados; la de los pasivos se aplica al activo relacionado, hasta que el activo se encuentre en condición de utilización o venta; posteriormente, en resultados.

De acuerdo con el Decreto 4918 del 26 de diciembre de 2007 del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, la diferencia en cambio originada en inversiones de renta variable en subordinadas del exterior se registra como un mayor o menor valor del patrimonio; cuando la inversión sea efectivamente realizada, este valor afectará los resultados del ejercicio[5].

- Uso de Estimaciones

La preparación de los estados financieros, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, requiere que la administración de la Compañía (Sucursal) registre estimados y provisiones que afectan los valores de los activos y pasivos reportados y revele activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros. Los resultados reales pueden diferir de dichos estimados.

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- Equivalentes de Efectivo

Para propósitos del estado de flujos de efectivo, las inversiones de alta liquidez, realizables en un plazo máximo de 90 días, y los sobregiros bancarios se consideran equivalentes de efectivo. En el caso de los sobregiros bancarios, debe atenderse a lo descrito en la norma internacional de contabilidad 7.

- Inversiones

Las inversiones se registran al costo, el cual no excede el valor de mercado. [6]

Las inversiones en las sociedades en las que la Compañía tenga el poder de disponer que en el período siguiente le transfieran sus utilidades o excedentes, no se tenga la intención de enajenarlas en un futuro inmediato y que las utilidades de la subordinada no estén restringidas, se contabilizan por el método de participación patrimonial.

El método de participación se registra de acuerdo con la Circular número 6 del 18 de agosto de 2005 de la Superintendencia de Sociedades, según la siguiente metodología:

- Las variaciones en el patrimonio de la filial, originadas por los resultados del ejercicio, se registran en los resultados de la matriz. De los resultados de la filial se eliminan las utilidades no realizadas, relacionadas con venta de inventarios.

- Las variaciones originadas en partidas patrimoniales, distintas de los resultados, se registran como aumento o disminución de la inversión con abono o cargo al superávit método de participación.

- La diferencia entre el valor en libros de las inversiones y su valor intrínseco se registra como valorización o provisión (con cargo a resultados), según el caso.

- Entes Relacionados

Los activos, pasivos y transacciones con compañías pertenecientes al Grupo XXXX (al cual pertenece la Compañía (Sucursal) matriz y/o subsidiarias) se presentan como entes relacionados. [7]

- Inventario

Los inventarios están valuados al costo; las contingencias de pérdida del valor de los inventarios se reconocen mediante provisiones para ajustarlos a su valor neto de realización. El método de valuación de los inventarios es XXX. Los inventarios en tránsito acumulan el valor FOB y los costos de importación relacionados.

Los contratos en ejecución incluyen el costo de los materiales, la mano de obra y los costos indirectos. [8]

- Propiedades, Planta y Equipo

Las propiedades, planta y equipo se registran al costo de adquisición (e incluyen el efecto de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2006 – si aplica). La depreciación se calcula por el método de línea recta (sobre el costo ajustado por inflación – si aplica), de acuerdo con la vida útil estimada de cada activo, así:

Años

Construcciones y edificaciones

20

Maquinaria y equipo; equipo de oficina

10

Equipo de computación y comunicación; flota y equipo de transporte

5

Incluir demás tipos de activos con los

porcentajes correspondientes

Las mejoras y reparaciones extraordinarias, que prolongan la vida útil del activo, se capitalizan; las demás reparaciones y el mantenimiento preventivo se registran en los resultados del año.

- Diferidos

Los diferidos están representados por... (Ejemplo: software, publicidad, propaganda y seguros.