PARCIAL DE CONTABILIDAD INTERMEDIA.

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DETERMINACION DE LOS INTERESES DEVENGADOS Y COBRADOS AL 31 DE JULIO 2011.

Valor nominal = 20,000,000

X la tasa anual 60% = 12,000,000 interes anual

Tasa anual entre 12 meses = 1,000,000 interes mensual

Tasa mensual x 6 meses = 6,000,000 interes x los seis meses

CALCULO DEL IVA: 6,000,000 X 16%= 960,000 DE IVA

ASIENTO PARA REGISTRAR LOS INTERESES COBRADOS AL 31 DE JULIO DE 2011.

31/07/11

BANCOS

6,960,000

PRODUCTOS FINANCIEROS ( INTERESES GANADOS)

6,000,000

IVA CAUSADO

960,000

PARA REGISTRAR EL COBRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS DEL 01 DE FEBRERO AL 31 DE JULIO DE 2011, POR INVERSION EN OBLIGACIONES A UNA TASA DEL 60% ANUAL

REGISTRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

Valor nominal = 20,000,000

X la tasa anual 60% = 12,000,000 interes anual

Tasa anual entre 12 meses = 1,000,000 interes mensual

Tasa mensual x 5 meses = 5,000,000 interes x los CINCO meses( DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DICIEMBRE )

CALCULO DEL IVA: 5,000,000 X 16%= 800,000 DE IVA

31/12/11

BANCOS

5,800,000

PRODUCTOS FINANCIEROS ( INTERESES GANADOS)

5,000,000

IVA CAUSADO

800,000

PARA REGISTRAR EL COBRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, POR INVERSION EN OBLIGACIONES A UNA TASA DEL 60% ANUAL

COMPAÑÍA EPSILON S.A

Balance general al 31 de diciembre de 2011

ACTIVO

CIRCULANTE

CAJA XXX,XXX

BANCOS XXX,XXX

INVERSIONES TEMPORALES 20, 200,000

(OBLIGACIONES)

NOTA. LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE DEUDA CONSERVADOS A SU VENCIMIENTO, REPRESENTADOS POR OBLIGACIONES, ESTAN VALUADOS A SU COSTO DE ADQUISICION. EN ESTE CASO SU VENCIMIENTO ES HASTA EL PROXIMO AÑO

DIRSE, UTILICE CUENTAS DE IVA PERO SI NO TE LAS PIDE EL MAESTRO, SOLO NO LAS PONES, NO INCLUYES EL CALCULO DEL IVA, OTRA COSA, YO LE PUSE LA CUENTA DE PRODUCTOS FINANCIEROS QUE ES LA QUE CONCENTRA LOS INTERESES GANADOS, EN ESTE CASO NO SE CUAL PONIAN CON EL MAESTRO, SI ESA O DIRECTAMENTE INTERESES GANADOS, PERO EN SI ESTA EN LA MECANICA. AHORA EN EL SEGUNDO EJEMPLO SI TE DAS CUENTA LAS OBLIGACIONES VENCEN HASTA EL 31 DE ENERO DEL 2012. POR LO TANTO SOLO HAN TRANSCURRIDO 5 MESES DE LA ULTIMA VEZ QUE SE COBRARON INTERESES, AHÍ ES DONDE DEBES DE PONER CUIDADO.