UNIDADES 1 y 2 FINANZAS Y ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS .

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La contabilidad general y la contabilidad de costos son la base para el análisis financiero y para realizar las proyecciones financieras.

MAPA CONCEPTUAL DEL PROCESO CONTABLE

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ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

- BALANCE GENERAL CLASIFICADO

- ESTADO DE RESULTADOS

BALANCE GENERAL CLASIFICADO. Muestra los Activos y Pasivos de la empresa, según la siguiente clasificación:

Los ACTIVOS se clasifican de acuerdo a su LIQUIDEZ, desde los más líquidos hasta los menos líquidos. El grado de Liquidez está dado por la rapidez que tiene el activo de convertirse en dinero.

Por su parte, los PASIVOS se clasifican de acuerdo al grado de EXIGIBILIDAD de las obligaciones contraídas por una empresa, desde las deudas más exigibles a las menos exigibles.

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Activo Circulante o Corriente incluye los recursos de la empresa que serán realizados, vendidos o consumidos en el Corto Plazo, es decir, dentro del plazo de un año. P. ej.:

CAJA O DISPONIBLE: Dinero en efectivo en la empresa.

BANCO: Dinero en la cuenta corriente.

DOCUMENTOS POR COBRAR: Generados por las ventas al crédito.

MERCADERIAS, EXISTENCIAS O INVENTARIOS: Existencias o Inventario para la Venta.

IVA CREDITO FISCAL: Iva generado por las compras.

Activo Fijo o no Corriente incluye los recursos de la empresa dedicados a la producción de Servicios y/o bienes del giro comercial y que se adquieren sin el objetivo de ser vendidos. Son los bienes que permiten el funcionamiento de la empresa. Constituyen el apoyo logístico: Es la Inversión efectuada necesaria para poder producir el Bien o Servicio que se está ofreciendo en el mercado.

Otros Activos o no Corrientes Son los recursos de largo plazo y los bienes Intangibles que tiene la empresa.

Pasivo Circulante o Corriente está conformado por todas aquellas obligaciones contraídas por la empresa en el CORTO PLAZO y que serán pagadas dentro del plazo de un año. Deudas menores o iguales a 1 año.

REMUNERACIONES POR PAGAR: Sueldos y Honorarios por pagar.

RETENCIONES PREV. POR PAGAR: Deuda con Instituciones Previsionales.

IMPTOS. POR PAGAR: Deuda con el Fisco.

DEUDA c/BANCOS E INST. FINANC.: Deuda contraída con Bancos. Préstamos.

PROVEEDORES: Deuda por compras al crédito.

DOCUM. POR PAGAR: Deuda documentada con ch/, L/.

IVA DEBITO FISCAL: Iva Generado por las Ventas.

Pasivo a Largo Plazo o no Corriente está conformado por todas aquellas obligaciones contraídas por la empresa y que serán pagadas en plazos superiores a un año. Deudas mayores a 1 año.

Patrimonio está compuesto por el Capital aportado al comienzo de las actividades de la empresa, más las Reservas de Utilidades por Distribuir, más las Reservas de Revalorización del Capital más o menos (+-) el Resultado del Ejercicio, que puede ser Utilidad o Pérdida.

ESTADO DE RESULTADOS. También se conoce como el ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS puesto que presenta la UTILIDAD o PÉRDIDA que obtiene la empresa a lo largo de su ejercicio económico (normalmente de un año). Muestra los Ingresos por Ventas que se generan en un período determinado y todos los Costos y Gastos que se generaron para producir esas Ventas.

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INGRESOS OPERACIONALES O INGRESOS DE LA EXPLOTACION

Son todos aquellos Ingresos que provienen de las Operaciones normales del giro comercial de la empresa. Corresponde a las VENTAS NETAS de Iva efectuadas por la empresa durante el período cubierto por el Estado de Resultados.

COSTOS OPERACIONALES O DE LA EXPLOTACION también llamados COSTOS DE VENTAS. Son todos aquellos Costos incurridos en el proceso de producción de los productos vendidos y se determinan de acuerdo al Sistema de Costos adoptado por la empresa.

En una empresa comercializadora (compra al por mayor y vende al por menor), el Costo de Ventas corresponde a las compras de Mercaderías a precio de compra.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN y VENTAS Son todos aquellos gastos indirectos necesarios para apoyar la gestión del proceso productivo del bien y/o servicio. No intervienen directamente en el proceso productivo. Ej.:

Consumos básicos (agua, luz, teléfono, gas, etc.),

Arriendos,

Sueldos, Comisiones y Honorarios personal administrativo y de Ventas,

Seguros

Patentes y permisos

Gastos Legales y Notariales

Gastos Generales.

Promociones

Publicidad.

DEPRECIACION es la pérdida del valor del Activo Fijo por su uso, por el paso del tiempo o por obsolescencia tecnológica. La Depreciación constituye una pérdida de valor y, como tal además de rebajar el Activo Fijo, se refleja esa pérdida también en el Estado de Resultados, como parte del costo.

COSTO FINANCIERO está formado por los intereses pagados sobre los Préstamos que otorgan los Bancos y/o los Proveedores.

INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES O FUERA DE LA EXPLOTACION Son aquéllos que no provienen de la operación normal de la empresa.

Ingresos no Operacionales: Intereses ganados, ganancia por venta de vehículos, ganancia por arriendos percibidos.

Egresos no Operacionales: pérdida por venta de Activo Fijo.

Impuesto a la Renta, se paga al año siguiente del ejercicio, generalmente durante el mes de abril. Sin embargo, las empresas mes a