EJERCICIO PRESUPUESTOS

EJERCICIO PRESUPUESTOS

DOCENTE: CARLOS ALBERTO GIL ZULETA

La compañía XY S.A fabrica y distribuye 2 productos en tres regiones. El centro de operaciones es Bogotá y distribuye en Medellín y Cali – El control comercial es en Bogotá – El reporte mensual de ventas lo hacen las jefaturas de ventas de cada ciudad.

• La empresa nació hace 6 años como pequeña empresa familiar con principios de satisfacción de necesidades internas orientadas a los empleados y externas orientadas a los consumidores.
• Hace dos años se vincularon  otros inversionistas y la empresa se convirtió en S.A. – Los nuevos socios conceden mayor importancia a la obtención de tasas de rendimiento sobre la inversión y les llama la atención como herramienta el presupuesto.
• El financiero nuevo llegó en Septiembre pasado, creyó que la compañía no reportaba beneficios apropiados. Luego de hablar con los directores de cada área funcional y hacer un análisis concluyó que había que cambiar, sugirió como herramienta de reorganización el presupuesto, luego de una reunión nombraron un comité  de presupuesto y además  cada miembro se comprometió en  sugerir políticas y a fijar objetivos para el cambio en la organización.

Luego de una nueva reunión con los directores de las áreas funcionales de la empresa se plantearon situaciones concretas y se sugirió seguir los siguientes pasos:

1. Ajustar el sistema contable y coordinarlo con el sistema de presupuesto.
2. Asignar responsabilidades para que cada persona se comprometa con sus objetivos y con los objetivos generales de la empresa con un control adecuado de costos.
3. Se plantea hacer una  revisión del sistema contable y de costos.
4. Se deben calcular  estándares de materias primas, de mano de obra directa y definir la base de aplicación de C.I.F. y producción a los productos comercializados por la empresa.
5. Se debe redactar un manual de presupuestos y explicar la técnica de elaboración a las demás personas que no conocen sobre el tema.

Se fijaron políticas concretas para el año siguiente a la vinculación del financiero.

DIAGNOSTICO ESTRATEGICO EMPRESARIAL

Finalmente se definió revisar los siguientes aspectos:

1. Plantear los objetivos y Características de la organización y su relación con los clientes.
2. Se debe realizar un estudio del ámbito externo con respecto a variables económicas, del sector  y la competencia y  en el ámbito  interno identificar las  debilidades y fortalezas.
3. Evaluar la calidad de los recursos disponibles en cuanto a capital, personal, tecnología y el empleo de ellos.
4. Se debe definir el funcionamiento de la compañía en cuanto a Misión, Recursos, Objetivos; políticas, Planes y la Cuantificación de las ventas, la producción, la Productividad, la  rentabilidad  y la  Estabilidad del personal.

OBJETIVOS GENERALES

Con el fin de asegurar el crecimiento en las  ventas, lograr mayor rentabilidad y Estabilidad Financiera se plantean los siguientes objetivos generales:

1. Incrementar  Márgenes de rentabilidad con control adecuado de costos.
2. Optimizar utilización de capacidad instalada de la empresa.
3. Ampliar la cobertura comercial y los canales de distribución.
4. Implementar políticas que fomenten el sentido de pertenencia, con motivación, remuneración acorde al sector y logro de bienestar social y familiar de los empleados

POLITICAS PARA 2022

1. PRECIOS UNITARIOS de venta  para el período de presupuesto :  Producto A : $ 9.500     –   Producto  B :  $ 12.600
2. Inventarios de Producto Terminado : Se deben mantener productos equivalentes a  90 Días de ventas para respaldar las Ventas de  un trimestre ,así:

Inventario Inicial de Producto Terminado: Debe ser igual a las ventas presupuestadas del primer trimestre.

Inventario Final Esperado Producto terminado: Debe ser igual a las ventas presupuestadas del cuarto trimestre.

Inventarios de Producto en Proceso: Se debe sostener el mismo de Diciembre 31 de 2.021

Inventarios iniciales y finales de Materia Prima: Deben ser iguales a  45 Días de producción.

1. Costos indirectos de Fabricación: Se deben calcular o  distribuir, para la elaboración de los           productos A y B, con base en las Horas – Hombre requeridas para hacer la producción total presupuestada.

OTRA INFORMACION

Ventas presupuestadas, en cantidades, para el 2022

TRIMESTRE                        PRODUCTO A                PRODUCTO B

         1                                14.800                                15.960

        2                                18.000                                21.300

        3                                14.500                                17.450

        4                                25.100                                24.330

Consumo de Materias Primas:

MATERIAL          UNIDADES      CONSUMOS                 COSTO/UD M.P.                  COSTO /UD AL TERMINAR/2021

                                                                  Presupuestado para/2.022

                                A     B

   X                METRO        2      2                  $  340                        $ 290

   Y                LIBRA                -       2                  $  600                        $ 680

   Z                PIEZA                1      3                  $  930                        $ 744