Finanzas II Ejercicio de Presupuesto de Flujo de Efectivo
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...
O bien,
Presupuesto de flujo de efectivo
Por los cuatro meses que terminarán el 31 de agosto de 2005
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Ingresos estimados provenientes de:
Ventas al contado
$ 30,000
$ 36,000
$ 38,000
$ 40,000
Ventas a crédito
286,000
273,000
307,800
336,600
Dividendos
3,000
Total de ingresos en efectivo
319,000
309,000
345,800
376,600
Egresos estimados utilizados para:
Costos de manufactura
129,000
154,000
168,000
178,000
Gastos de venta y administración
100,000
120,000
125,000
130,000
Préstamo bancario
51,500
Impuesto sobre la renta
32,000
Inversión de Capital
90,000
110,000
Pago de dividendos
10,000
Total de pagos en efectivo
229,000
306,000
444,500
418,000
Incremento (disminución) de efectivo
90,000
3,000
- 98,700
- 41,400
Saldo de efectivo al principio de mes
40,000
130,000
133,000
34,300
Saldo efectivo al fin de mes
130,000
133,000
34,300
- 7,100
Saldo de efectivo mínimo requerido
35,000
35,000
35,000
35,000
Exceso (déficit) de efectivo
$ 95,000
$ 98,000
-$ 700
-$ 42,100
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Ejemplo 2
Agosto
Septiembre
Octubre
Ventas
$ 590,000
$ 650,000
$ 750,000
Gastos de venta y administración
150,000
170,000
200,000
Inversiones de Capital
120,000
Costos de Manufactura:
Costos de Manufactura
300,000
340,000
390,000
Que no requieren flujo
30,000
30,000
30,000
Saldo
270,000
310,000
360,000
Cuentas por cobrar de ventas de junio
$ 152,000
Cuentas por cobrar de ventas de julio
$ 442,000
Costos manufactura de julio
por pagar
$ 60,000
Préstamo al 10%, 90 días
$ 100,000
A pagar en octubre
Intereses
2,500
$ 102,500
Cobranza de ventas al contado
(10% de las ventas del mes)
Cobranza de ventas a crédito:
Inmediato
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