¿Cuáles son los beneficios y los propósitos básicos de preparar los estados financieros proforma y el presupuesto de efectivo?

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En una situación como la explicada anteriormente, una empresa en crecimiento y con rentabilidad pero mal administrada podría encontrarse en problemas financieros ya que tendría muchas utilidades por cobrar y estaría en quiebra frente a los bancos. Por ello, es importante que una empresa o compañía que aspire a crecer cuente con un presupuesto de efectivo que le permita administrar los flujos de caja (dinero recibido y pagado.)

20. Ultravision, Inc. ha pronosticado ventas por 240 000 dólares desde enero hasta abril. Los materiales representarán 50% de las ventas y debido a una producción uniforme, las compras de materiales serán iguales en cada uno de los cuatro meses (enero, febrero, marzo y abril). La compañía paga los materiales un mes después de su compra. El mes de diciembre del año pasado compró 20 000 dólares de materiales (la mitad de los 40 000 dólares de las ventas). Los costos de la mano de obra en cada uno de los cuatro meses son ligeramente diferentes debido a una cláusula del contrato laboral que prevé el pago de bonos en febrero y en abril. Las cifras de la mano de obra son las siguientes:

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Los cargos indirectos fijos suman 6 000 dólares por mes. Prepare el programa de pagos de efectivo de los meses que van desde enero hasta abril.

25. Harry’s Carryout Stores opera en ocho instalaciones. La empresa desea abrir dos tiendas más y necesita un préstamo bancario para hacerlo. El señor Wilson, el banquero, financiará la construcción si la empresa presenta un plan financiero trimestral aceptable de los meses de enero a marzo. A continuación se presentan las cifras de las ventas reales y pronosticadas:

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Cuarenta por ciento de las ventas de la empresa es en efectivo y el 60% restante es a crédito. Treinta por ciento de las ventas a crédito son pagadas el mes siguiente a la venta y 70% son pagadas el segundo mes después de la venta. El costo de los materiales asciende a 30% de las ventas y la compañía compra y recibe cada mes una cantidad suficiente de ellos para cubrir las ventas que espera realizar el mes siguiente. Paga los materiales el mes que sigue a su recepción. El gasto por mano de obra representa 40% de las ventas y se paga en el mes de la venta. Los gastos de ventas y administrativos equivalen a 5% de las ventas y también se pagan en el mes de la venta. Los costos correspondientes a los gastos indirectos suman 28 000 dólares en efectivo por mes. Los gastos de depreciación suman 10 000 dólares por mes. La compañía pagará 8 000 dólares de impuestos en enero y 2 000 dólares de dividendos en marzo. Su efectivo al inicio de enero es de 80 000 dólares y desea tener un saldo mínimo de efectivo de 75 000 dólares. Prepare el informe de las entradas y de los pagos mensuales de efectivo de los meses de enero, febrero y marzo, así como un presupuesto de efectivo mensual completo, con préstamos y reembolsos.