COMPONENTE DE ACTIVIDADES DE CONTROL
Enviado por karlo • 5 de Diciembre de 2018 • 5.757 Palabras (24 Páginas) • 330 Visitas
...
¿Evaluar hasta qué punto las comunicaciones recibidas de terceros corroboran la información generada dentro de la organización o indican problemas?
Se monitorea y se comprueban los controles de deberían haber prevenido o detectado los problemas, para verificar el buen funcionamiento del control interno.
Comparación periódica de los importes registrados por el sistema de contabilidad con los activos materiales:
En efecto en cada cierre de mes se efectúan revisiones físicas y toma de inventarios para comprobar la existencia física contra los registros contables.
Respuestas de la entidad ante las recomendaciones de los auditores internos y externos sobre medios de fortalecer los controles internos:
Con el fin de fortalecer el control interno son positivas las respuestas hacia las recomendaciones recibidas de auditores externos.
Se preguntan periódicamente al personal si comprende y cumple con el código de conducta de la entidad y su regularmente lleva a cabo las actividades de controles esenciales: Si, el departamento de Recursos Humanos tiene como una de sus principales funciones monitorear el cumplimiento del código de conducta, así como darlos a conocer.
Efectividad de las actividades de auditoria interna:
No se cuenta con un departamento de auditoria interna, sin embargo, la dirección vela por el cumplimiento de los controles internos.
Evaluaciones puntuales
Fijar el alcance y la frecuencia de las evaluaciones puntuales del sistema de control interno:
La dirección periódicamente verifica los cumplimientos de control interno con el apoyo de auditoria externa.
Lógica y validez de la metodología para evaluar los sistemas:
Los sistemas se evalúan con respecto al resultado que se obtiene al realizar comparaciones contra lo físico y la fiabilidad que otorga.
Adecuación del nivel de documentación:
Los formatos de descripción de los distintos tipos de documentos y agrupaciones documentales en la base de datos las adecua la dirección según lo considere necesario para cada control.
Comunicación de las deficiencias de control interno
Existencia de un mecanismo para reconocer e informar sobre las deficiencias del control interno identificadas:
Estas deficiencias las reconoce inmediatamente la dirección por medio de los monitoreos que realiza o por medio de informes de auditoría externa.
Son adecuadas las normas de comunicación de las deficiencias:
La dirección lo reconoce en al momento de realizar sus revisiones y solicita a los responsables que se realicen los controles establecidos, sancionando según el código de control interno.
Validez de las acciones de seguimiento:
La dirección solicita al responsable de cada área implemente el plan de acción que se propone para mejorar las deficiencias existentes.
Aplicación de Principios
Actividades de Control
A
Transportes el Cóndor, S.A.
Transportes el Cóndor, S.A. comienza su proceso de evaluación del riesgo después de crear el presupuesto de información financiera relevantes para sus cuentas y presentaciones de los estados financieros.
Integración con la evaluación de riesgos
La dirección revisa las actividades de la organización y los informes intermedios para establecer un nivel de materialidad y determinar si se han recogido todos los asuntos significativos. Esta información se usa como guía para centrarse en los riesgos.
Método para aplicar el principio
Se usa la medida cuantitativa para medir el impacto de los riesgos sobre el objetivo principal de la información financiera, cada cuenta se valora en función de su categoría respectiva, tales como el total de activos e ingresos. Se realiza atreves de un análisis horizontal y vertical.
Uso de talleres para identificar evaluar los controles
La entidad de Transportes el Cóndor, S.A. ha establecido que para lograr sus objetivos deben cumplir con las obligaciones y responsabilidad que posee, como lo es el pago a empleados, proveedores, acreedores u otras cuentas por pagar.
En estos objetivos esta realizar un flujo de efectivo mensual para verificar que la entidad tenga suficiente flujo de caja para liquidar sus deudas y conseguir más rentabilidad adecuadas a través de la propiedad planta y equipo que es la actividad donde generas más ingresos.
Utilizar matrices para identificar y evaluar los controles
Los acontecimientos o cambios se abordan como parte del proceso usual de identificación y análisis de riesgos, o por medio de mecanismos independientes.
Usar una plantilla de controles para identificar y evaluar controles
Los riegos y las oportunidades relacionados con los cambios son tratados por personas de categoría suficiente, de forma que se identifiquen todas sus implicaciones y se formule planes de acción adecuados.
Usar informes SAS 70
Es de vital importancia contar con un sistema que nos ayude a validar la veracidad financiera, para los negocios que tiene la empresa.
Céntrese en los controles y riesgos de los asientos de ajustes y de las estimaciones contables.
En estos objetivos esta realizar un flujo de efectivo mensual para verificar que la entidad tenga suficiente flujo de caja para liquidar sus deudas y conseguir más rentabilidad adecuadas a través de la propiedad planta y equipo que es la actividad donde generas más ingresos.
Utilizar platillas de actividades comunes de control
La comunicación que se tiene entre empleados y junta directiva es efectiva ya que los objetivos
...