Art. 186 RLISR → Te da un tratamiento diferente (tienes esta opción)
Enviado por Sara • 3 de Marzo de 2018 • 898 Palabras (4 Páginas) • 396 Visitas
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ARREND 23885.85→ PAGOS RENTAS DE LA TAREA
= ISR A PAGAR 8822.12
L126 Pago provisional CADA VEZ QUE PAGUES ALGO
PRIMER PARRAFO
VOY USAR LA TARIFA ANUAL
BASE GGA16,278.20
LI 5952.85
TASA 6.4%
CF 114.29
= 775.10
*5
= 3875.60 → PAGO PROVISIONAL
Otro ejemplo
Inmueble 1,000,000 (150,000 T & 850,000 C)
F. Adq. → ABRIL 2005
Gastos notariales →15,000
ISAI → 20,000
Ambos se pagan en mayo 2005
F. Venta Enero 2015
T 150,000 * INPC DIC 2014 116.059 = 221,775.80 → L-121-I
INPC ABR 2005 78.5046
C 850,000- (3%*9) = $ 620,500 >O IGUAL 20% 850,000 (170,000) SINO FUERA
MAYOR TOMAS 170000
UNA VEZ QUE TIENES EL COSTO SIN DEPRECIACION EL RESULTADO TIENE QUE SER MINIMO 20% DEL COSTO ORIGINAL
C 620,500* INPC DIC 2014 116.059 = 917,328.80 → L-121-I
INPC ABR 2005 78.5046
GTO NOT + ISAI
35,000 * INPC DIC 2014 116.059 = 51,878,.28→ L-121-I
INPC MAYO 2005 78.3074
DEDUCCIONES TOTALES : 1 190 957. 64
1 500 000
1 190 957. 64
309,042. 36 = GANANCIA
ACUMULABLE 34,337.90 (9 AÑOS)
NO ACUMULABLE 274,703.18 TASA VINCULADA 28.27% =77 682. 85
PAGO PROVISIONAL
34,337.90
LI 5952.85
TASA 6.4%
CF 114.29
ISR 1930.93 X 9
= PP 17,378.48
IMPUESTO ANUAL
ENAJENACION 34 337.90
RENTAS 1349107.50
BASE 1383445.4
LI 1000000.01
TASA 34%
CF 260850.81
ISR IGA 391222.24
ISR IGNA 77 682. 85
ISR EJERCICIO 468 880.59
ISR EJERCICIO 468 880.59
- PAGO PROV
ENAJENACION 17, 378.48
RENTA 170 207.36
= 281, 295
-RETENCIONES 209 340
= 71, 955
enajenación
BASE 34 337.90
/
ISR IGA 1930 .93
= 5.62%
NO ACUMULABLE 274,703.18 TASA VINCULADA 5.62%% =15 447.03
ISR IGA 1930.93
ISR IGNA 15 447.03
ISR EJERC.. 17 337.95
-PAG PROV. 17 378.48
= 0
OTRO EJEMPLO
T= 5000
C= 50 000
F. ADQ FEB 85
P. VENTA
2% VENTA A CORREDOR
F. VENTA JUL 2015
P. VENTA 30,000,000
5,000 * INPC JUN 2015 115.458 = 831,955.80 → L-121-I
INPC FEB 1985 0.6969
50,000 – (3%*30) = 5,000 APLICO LO DEL 20%
10, 000 * INPC JUN 2015 115.458 = 1663911.61 → L-121-I
INPC FEB 1985 0.6969
600,000 → COMISION POR LA VENTA
LA SUMA DE 831,955.80 + 1663911.61
TOTAL DEDUCCIONES 3 095867.41Y 1663911.61 TIENE QUE SER MINIMO EL 10% VALOR DE VENTA
INGRESOS 30,000,000
-DEDUCCIONES 3 600 000 → 3000000 + COMISION VENTA
GANANCIAS 26, 400,000
/ 30 ES 20POR MIN 20
= BASE 1320000
LI 1000000
=
PAG. PROV.
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