CAUSAS DE LA BAJA RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS EN MÉXICO

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La complejidad en el pago de las contribuciones, afecta principalmente a pequeñas y medianas empresas, quienes tienen menos recursos humanos y materiales que destinar a este tipo de tareas.

Con el propósito de hacer más simple el sistema fiscal se han implementado diversas medidas, como la presentación de declaraciones y pago de contribuciones por internet, así como algunos avisos; también la transferencia de fondos como pago para estas contribuciones; y el proceso de simplificar los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales.

México es el país con la menor recaudación tributaria como porcentaje del PIB con respecto a la OCDE e incluso en Latinoamérica. De acuerdo con la OCDE durante el 2011, Dinamarca captó 48 por ciento del PIB, Suecia 45 por ciento, Bélgica 44 por ciento, Italia 43 por ciento, Noruega 43 por ciento, Francia 44 por ciento, Dinamarca 48 por ciento, Reino Unido 36 por ciento y Estados Unidos 25 por ciento, por mencionar algunos países. El promedio de recaudación de dicha organización es de 34 por ciento.

De acuerdo con la CEPAL, el promedio de América Latina es del 23.6 por ciento, Argentina recauda 38 por ciento, Brasil 38 por ciento, Uruguay 29 por ciento, mientras que México recauda 19 por ciento, incluyendo los impuestos petroleros, sin ellos la recaudación cae a 9 por ciento, por debajo de Haití, de Belice, de República Dominicana, en pocas palabras, México queda en último lugar en América Latina, sin la renta petrolera.

Con respecto a los impuestos sobre los ingresos y los beneficios, en México la recaudación es de 5.4 por ciento del PIB, mientras que el promedio de la OCDE es de 11.3 por ciento, con respecto a los impuestos corporativos los cifras son de 2.2 por ciento contra 2.9 por ciento promedio.

OBJETIVOS

Específicos.-

- Analizar información encontrada en diferentes fuentes.

- Con la información recopilada llevar a cabo un informe de circunstancias por las que hay baja recaudación de impuestos en México.

- Evaluar las condiciones de la baja recaudación de impuestos en el país y su afectación

Generales.-

- Identificar las diversas causas que conllevan a la baja recaudación de impuestos en México y la afectación que esta tiene a la economía del país.

- Informar y proponer posibles soluciones a los problemas que ocasionan los motivos en la baja recaudación de impuestos en México.

JUSTIFICACIÓN

Como lo analizamos anteriormente, México ha obtenido en las últimas décadas una baja recaudación fiscal y no se han aprovechado los posibles beneficios que un esquema adecuado u óptimo del IVA pudiera traer para los recursos económicos de la Federación,

por lo que se hace evidente la necesidad de hacer cambios estructurales en la legislación tributaria de nuestro País ya que los esfuerzos del Gobierno Federal para incrementar su recaudación han sido infructuosos en lo que respecta al esquema tributario del Impuesto al Valor Agregado; esto lo podemos constatar al revisar la recaudación del impuesto a lo largo de su vigencia en nuestro País.

Por otra parte, se considera que el crecimiento que ha tenido la recaudación de dicho impuesto se ha debido en mayor parte a la correlación que guarda la recaudación del IVA con el crecimiento del Producto Interno bruto, más que a las reformas incorporadas a la Ley del IVA. Una prueba de ello es el cambio que se dio a la tasa general en el ejercicio 2010.

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad proponer dichos cambios a través de un análisis sustantivo del esquema tributario del Impuesto al Valor Agregado que ofrezca información suficiente para determinar la imposición óptima del impuesto.

Desde hace ya algunos años se ha venido escuchando la idea de aumentar los ingresos tributarios del Gobierno Federal a través de modificaciones a los impuestos indirectos y principalmente al Impuesto al Valor Agregado. Sin embargo, poco se ha hecho para presentar dichas propuestas como resultado de un estudio de investigación, es por ello que se considera que el presente trabajo contribuirá al ofrecer una propuesta formal, con evidencia fundamentada legalmente que justifiquen y sustenten las modificaciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

MARCO TEÓRICO

El sistema tributario actual tiene su sustento principal en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM). Dicho documento es el máximo ordenamiento legal del País. Establece las bases para la promulgación y aplicación de todas las demás leyes y ordenamientos existentes en la República Mexicana, así como las facultades de los distintos niveles de gobierno y los lineamientos fundamentales sobre tipo de financiamiento bajo el cual el Estado va a guiar su funcionamiento.

Las contribuciones tienen su origen en la propia Constitución, específicamente en la fracción IV de su artículo 31, el cual señala que es obligación de los mexicanos es contribuir al gasto público tanto de la Federación como del Distrito Federal, estados y municipios.

ARTÍCULO 31. - Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del estado y municipio en que resida, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

La proporcionalidad se explica cómo la situación en la que la proporción de los impuestos pagados en relación con el ingreso es constante. La equidad se interpreta, en el caso de los impuestos, como la contribución que las personas puedan realizar de acuerdo con su capacidad de pago.

Entonces, constitucionalmente se contribuye proporcional y equitativamente cuando se aplica una misma tasa sobre iguales ingresos y cuando a mayor capacidad de pago mayor monto de impuesto. Lo que no sucede con los impuestos indirectos ya que la tributación se realiza en función de la capacidad de consumo y no de la capacidad de pago de impuestos.

Tal y como lo señala el artículo 74 de la CPEUM, las contribuciones es uno de los medios por los cuales el estado obtiene los recursos necesarios para cubrir el gasto público, y estas son impuestas por el Congreso de la Unión y se establecen en leyes especificas para cada una de ellas.

Según el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación vigente en