El efectivo es la columna del sistema financiero de toda entidad.

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Al existir diferentes formatos para la elaboración y presentación de los Flujos de Efectivo, así su forma de presentación dependerá de la empresa que lo realice y más aun de su Contador.

El Contador para la elaboración de este estado financiero, requiere de la información directa de las cuentas de efectivo, fechas y montos de los pagos que realizara el cliente por algún crédito otorgado por la empresa, la cantidad de ventas al contado y otros ingresos.

Por otro lado también se requiere de la información referente a los pagos que la empresa debe efectuar por el pedido que abarcara este estado financiero que refleje el flujo de efectivo.

El análisis de flujo de efectivo es de suma utilidad para determinar qué tan bien realiza una empresa sus planes establecidos para obtener fondos que permitan el eficiente y eficaz desarrollo de sus operaciones diarias.

Además la implementación de este estado financiero dentro de empresa u organización le permite al Gerente Financiero, observar el comportamiento diario que surge del movimiento de caja, tanto de entradas como de salidas en un lapso de tiempo determinado. Mostrando así de donde provienen los ingresos y como serán usados dichos fondos.

En resumen se puede recalcar que en las entidades económicas, la generación de efectivo es de suma importancia, porque les permite ejecutar continuamente sus operaciones, cubrir sus obligaciones directas e indirectas, y realizar inversiones para el sostenimiento y crecimiento de la empresa.

La generación, administración y utilización de ese efectivo, se presenta en uno de los estados financieros más conocidos e importantes para toda organización, sin importar la actividad económica que practiquen las mismas y es el estado de flujo de efectivo.

Vale mencionar que es el Contador quien se encarga de la elaboración y presentación del flujo de efectivo en una empresa y cuyo uso es para, determinar la capacidad que tiene la empresa, en cuanto a la generación del efectivo, que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas o para sus proyectos de inversión y expansión.

Además, este flujo de efectivo permite que el Gerente Financiero realice un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.

La importancia del flujo de efectivo radica en que permite a la empresa y al usuario de la información financiera, el conocer cómo se genera y utiliza el efectivo y sus equivalentes, debido a que todas las entidades requieren del mismo para realizar sus operaciones.

Así como el pagar sus obligaciones y determinar si su operación le está generando el recurso suficiente o requerirá de financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

Es por todo lo mencionado anteriormente, queda comprobado que los flujos de efectivo son de gran importancia para la toma de decisiones ya que las entidades ponen total cuidado a su efectivo, porque un efectivo bien administrado evita, que la empresa presente recursos inactivos, y que la misma se exponga a recurrir a terceros para contrarrestar los faltantes de efectivo que se puedan presentar.