Finanzas administrativas 1 sesion 2.

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Diferencias entre un Balance General y un Estado de Resultados (ER)

El balance es la situación actual de una empresa en cuanto a patrimonio, pasivos y activos, este muestra solo una fecha por ejemplo al 31 de diciembre y al siguiente día puede cambiar, el negocio se puede financiar a través de pasivos que es la fuente de dinero que proviene de terceros para financiar por ejemplo prestamos, y el patrimonio es la fuente de dinero que proviene de los mismos dueños de la empresa.

El estado de resultados es el resumen de lo que ha hecho una empresa en un determinado periodo por ejemplo del 1 de enero al 31 de enero o del 1 de enero al 31 de diciembre, sigue la siguiente igualdad Utilidades = Ingresos – Gastos, en donde las utilidades son excedente de una empresa en un periodo, en el que los ingresos obtenidos han sido capaz de cubrir todos los gastos que tienen para el funcionamiento la empresa, es decir que si los ingresos fueron mayores a los gastos hay utilidad, si los ingresos son menores a los gastos entonces la empresa tiene perdidas.

- Indique de las cuentas contables que se le presentan, cuales son una inversión y cuales fuente de recursos, desde el punto de vista financiero:

COLOQUE LA LETRA "I"

INVERSIÓN

COLOQUE LA LETRA "F"

FUENTE DE RECURSOS

CUENTA

TIPO

Inventarios

I

Edificios

I

Cuentas por pagar

F

Préstamo bancario

F

Cuentas por cobrar

I

Maquinaria

I

Proveedores

F

Vehículos

I

Acciones Preferentes

I

Capital Social

I

- Analice el siguiente caso, determine en qué posibilidad de las cuatro indicadas por el esquema de Rossell se encuentra esta empresa.

CASO: SOLUCIONES INDUSTRIALES, S. A

La empresa soluciones industriales tiene más de 20 años en el mercado, y ha crecido enormemente, debido a la fama que tiene de ser muy responsable en el cumplimiento de los trabajos que realiza, así como una impecable calidad. Sus trabajos están relacionados con el desarrollo de equipos y soluciones industriales para los procesos de producción.

Aunque la empresa ofrece crédito de 30 días, debido a una eficiente gestión de pre-cobro y a la excelente relación de sus vendedores con las áreas administrativas de los clientes, se ha logrado mantener la cartera en un promedio de días de 32. En cuanto a los inventarios de repuestos, estos se manejan con un estricto programa de pedidos y con un monitoreo constante de su rotación lo que ha permitido que a la fecha se tenga un promedio rotación anual de 10, lo que se considera saludable tomando en cuenta que el crédito que nos ofrecen los proveedores es de 60 días.

El principal dilema que en este momento enfrenta su financiero el Lic. Roberto González, es que ha observado que maneja constantemente todo el año un importante excedente en sus cuentas bancarias, de aproximadamente 1.2 millones de quetzales, y debe tomar una decisión acerca de cómo optimizar ese dinero. El otro aspecto que le preocupa es que las utilidades han resultado muy satisfactorias y superan la expectativa sobre la que se había realizado la planeación fiscal, y el monto de ISR que se proyecta pagar, es mucho más alto que lo estimado originalmente.

CON BASE A LA INFORMACIÓN ANTERIOR:

*Prepare de este caso:

Esquema Rosell: se encuentra en la etapa de Liquidez y Utilidades

La empresa se encuentra en una etapa en que el plazo de las inversiones es menor que el plazo de la fuente de los recursos y esto hace que se tenga liquidez, se recuperan las inversiones antes, hay dinero para devolver a las fuentes de los recursos y la liquidez está resuelta.

Antecedentes de la empresa:

Es una empresa con gran experiencia en su campo, son muy responsables con el cumplimiento de los trabajos que realiza y con una excelente calidad lo cual los posiciona como uno de los mejores, tienen más de 20 años de experiencia, existe un muy buen procedimiento para las cuentas por cobrar así como un buen manejo de inventarios.

Conclusiones:

Es una empresa solida debido al ingreso de capital realizando cobros en un tiempo de 30 días y con crédito de los proveedores de 60 existe una muy buena utilidad.

Recomendaciones:

Se recomienda a esta empresa invertir en nuevos productos y enfocarse en otros tipos de