MANUAL DE CUENTAS CONTABLES
Enviado por Albert • 13 de Diciembre de 2018 • 15.090 Palabras (61 Páginas) • 473 Visitas
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- No tiene
Responsables
- Departamento de Finanzas
Procedimientos a considerar
- Al cuarto día hábil siguiente del respectivo cierre contable, Tesorería de Ultragas Group deberá reconocer contablemente los intereses devengados que corresponden al cierre.
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FONDOS MUTUOS Código 110301
Descripción
Representa fondos depositados en fondos mutuos en bancos e instituciones financieras.
Características de la cuenta
- Maneja auxiliar: Si
Nombre: OFIN
- Maneja sucursal: No
- Multimoneda si
Dólares Americanos
Pesos chilenos
Débito
- Por la colocación del capital en el banco o institución financiera, mediante la emisión de cheques.
- Por el reconocimiento de los intereses devengados.
Crédito
- Por el rescate del capital y los intereses ganados.
Saldo deudor
- Su saldo representa las inversiones en fondos mutuos vigentes, considerando el capital más los intereses devengados.
Saldo acreedor
- No tiene
Responsables
- Departamento de Finanzas
Procedimientos a considerar
- Al cuarto día hábil siguiente del respectivo cierre contable, Tesorería de Ultragas Group deberá reconocer contablemente los intereses devengados que corresponden al cierre.
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INVERSIONES CON PACTOS DE RETROCOMPRA Código 110401
Descripción
Representa operaciones de compra con pacto de reventa, compraventas de títulos de deuda o valores en los cuales el vendedor se obliga a re comprar el activo subyacente en una fecha y al precio pactado y el comprador, se obliga a revenderlos en las mismas condiciones.
Características de la cuenta
- Maneja auxiliar: Si
Nombre: OFIN
- Maneja sucursal: No
- Multimoneda: Si
Dólares Americanos
Pesos chilenos
Débito
- Por la colocación del capital en el banco o institución financiera, mediante la emisión de cheques.
- Por el reconocimiento de los intereses devengados.
Crédito
- Por el rescate del capital y los intereses ganados.
Saldo deudor
- Su saldo representa las inversiones en con pacto de retrocompra vigentes, considerando el capital mas los intereses devengados.
Saldo acreedor no tiene
Responsables
- Departamento de Finanzas
Procedimientos a considerar
- Al cuarto día hábil siguiente del respectivo cierre contable, Tesorería de Ultragas Group deberá reconocer contablemente los intereses devengados que corresponden al cierre.
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DEUDORES POR VENTAS NACIONALES Código 110501
Descripción
Representa cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la empresa, por servicios prestados dentro del territorio nacional.
Características de la cuenta
- Maneja auxiliar: Si
Nombre: DEUD
Multimoneda si
- Pesos chilenos
Débito
- Por las facturas emitidas que correspondan a este tipo de servicio.
- Por las notas de débito emitidas que correspondan a este tipo de servicio.
Crédito
- Por las notas de crédito emitidas que correspondan a este tipo de servicio.
- Cuando los deudores cancelan los documentos emitidos por este tipo de servicios.
Saldo deudor
- Su saldo representa los documentos pendientes de cobro, por servicios prestados dentro del territorio nacional.
Saldo acreedor
- No tiene
Responsables
- Contadores generales por cada una de las respectivas divisiones.
- Contador general corporativo.
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DEUDORES POR VENTAS EXTRANJEROS Código 110502
Descripción
Representa cuentas por cobrar provenientes de las operaciones comerciales de la empresa, por servicios prestados desde Chile hacia el extranjero, desde el extranjero hacia Chile o en el extranjero.
Características
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