Planeación de una auditoria de estados financieros.

...

Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 20XX… Se ratificaron los nombramientos de consejeros para el año de 20XX… Se ratificó el nombramiento de comisario… También recibimos copia de la asamblea extraordinaria de…

Otros puntos: si durante nuestro trabajo de auditoría detectáramos cualquier error o defecto de las cifras contables, que ameriten su corrección mediante un asiento de ajuste, la empresa está dispuesta a aceptar y registrar todos aquellos que definamos como consecuencia de su trabajo que tenga una base cierta y razonable.

Se acordó con Compañía X que cuando sea necesario la empresa deberá proporcionarnos copias fotostáticas de toda aquella información que nos parezca indispensable para nuestro trabajo.

- CONSIDERACIONES EXTERNAS

La compañía Ejemplo ocupa un lugar en el mercado nacional y tiene planeado mejorar su posición a partir del año 20XX, mediante la expansión de sus actividades.

(Análisis de su entorno empresarial, local, nacional e internacional)

Sus principales clientes son:

Sus principales proveedores son:

- CONSIDERACIONES AMBIENTALES INTERNAS

La condición interna de la empresa se considera favorablemente debido a que como ya se han auditado los ejercicios anteriores se jhan optado algunas de las recomendaciones dadas. Sin embargo algunas deficiencias que aún prevalecen son las siguientes:

Carece de un sistema de cómputo para registrar sus operaciones.

Sus manuales no están elaborados correctamente.

Existen 8 puestos que son los más importantes… (Consejos …)

- RESUMEN DE LA REVISIÓN ANALÍTICA GENERAL

A la fecha de elaboración de este memorándum no es posible elaborar un análisis financiero ya que el ejercicio a auditar no ha concluido, por lo cual hemos solicitado estados financieros previos, que en cuanto estén en nuestro alcance correctamente.

- ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

En vista de que el control interno ha sido evaluado en las anteriores auditorías por nuestro despacho y que la empresa auditada ha adoptado nuestras recomendaciones determinaríamos que el control interno se encuentra razonablemente bien.

- EVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA Y SU PROBABLE AYUDA PARA LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA

No existe un departamento de auditoría interna y aun cuando existe un contralor en realidad es un coordinador administrativo que no realiza funciones de auditoría interna.

- ASPECTOS IMPOTANTES DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Debido a que la empresa efectúa el registro de sus operaciones en forma manual, éstos pueden ser presentados a destiempo y con mayor probabilidad de cometer errores.

- INFORME DEL AUDITOR EXTERNO

Por ser nuestra firma la encargada de la elaboración del total de las auditorías realizadas a esta empresa, los informes han sido elaborados por nuestro despacho. ( Informes de los auditores al Consejo de administración…)

- ESTADOS FINANCIEROS

- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

- PERSONAL ASIGNADO A LA AUDITORÍA

- ESTUDIO GENERAL DEL TIEMPO

AUDITORÍA PRELIMINAR 370 hrs

INVENTARIOS FÍSICOS 15 hrs

AUDITORÍA FINAL 320 hrs

ESTADOS FINANCIEROS 20 hrs

CARTA DE OBSERVACIONES 20 hrs

TOTAL 745 hrs

Preparado Revisado Autorizado

_________________ __________________ _________________

2.2 Programa de trabajo

Se determinan los lineamientos generales a seguir y detalla las fases de la auditoría de estados financieros y los recursos asignados. Sirve de guía al auditor en su trabajo y ordena los puntos a cumplir en la revisión, se recomienda platicarlo con la persona que solicita los servicios y establecer las fechas de entrega conforme lo establezca la carta de convenio para confirmar la preparación de servicios de auditoría de estados financieros.

Programas de auditoría.

Este programa define los aspectos de revisión, determina las técnicas y los recursos necesarios.