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CONTROL DE CALIDAD EN LAS FIRMAS DE AUDITORIA QUE REALIZAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS,

Enviado por   •  17 de Mayo de 2018  •  7.070 Palabras (29 Páginas)  •  608 Visitas

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1.6.3 Responsabilidades de Liderazgo en la Calidad de la Firma de Auditoría

La firma de auditoría impulsará dentro del personal la obligación de estos en cuidar que la calidad y el profesionalismo es esencial en la realización de los trabajos que se les asignan.

Cualquier persona a la que se le asigne por parte del consejo directivo de los socios de la firma, la responsabilidad operacional del sistema de control de calidad de la firma, deberá tener la suficiente experiencia y capacidad para asumir dicha responsabilidad.

1.6.4 Requerimientos de Ética Aplicables

La firma de auditoría deberá poner en práctica políticas y procedimientos tendientes a demostrar que la firma y su personal cumplen sus exigencias éticas aplicables.

1.6.5 Independencia

La firma de auditoría deberá poner en práctica políticas y procedimientos tendientes a demostrar que la firma y su personal cumplen con sus exigencias éticas aplicables, dichas políticas y procedimientos permitirán a la firma de auditoria comunicar sus requisitos de independencia a su personal y, donde sea aplicable, a otros que estén sujetos a los mismos, además de identificar y evaluar las circunstancias y relaciones que crean amenazan la independencia, para lo cual implementaran medidas tendientes a eliminar o reducir a un nivel aceptable al aplicar salvaguardas o, si se considera oportuno retirarse del trabajo.

1.6.6 Dichas Políticas y Procedimientos deberán Requerir

- Que los socios del trabajo proporcionen a la firma la información relevante sobre los trabajos de los clientes, incluyendo el alcance de servicios, para facilitar a la firma evaluar el impacto global, sí lo hay, sobre los requisitos de independencia.

- Que el personal notifique con urgencia a la firma sobre las circunstancias y relaciones que signifiquen una amenaza a la independencia, de modo que pueda emprenderse la acción más apropiada;

- Se recoja toda la información para así informar al personal , de manera que:

La firma y su personal puedan fácilmente determinar si satisfacen las obligaciones de independencia, para que la firma pueda mantener y actualizar sus registros referentes a la independencia y por último que la firma pueda emprender acciones tendientes a eliminar las amenazas identificadas que no sean de un nivel aceptable y que puedan afectar la independencia.

La firma de auditoría deberá poner en práctica políticas y procedimientos tendientes a proporcionarle una seguridad razonable de que le son informadas las faltas de cumplimiento de los requerimientos de independencia para adoptar las medidas necesarias para resolver dicha situación, entre las políticas y procedimientos se incluirán obligaciones para que:

- El personal informe lo antes posible a la firma los incumplimientos con respecto a la independencia que se encuentren durante la auditoria.

- Que la firma informe inmediatamente dichos problemas al socio del trabajo que junto con la firma resolver dicho incumplimiento, así como al personal importante dentro de la firma.

Mínimo una vez al año la firma deberá obtener confirmación por escrito del cumplimiento de sus políticas y procedimientos sobre la independencia por parte de todo su personal.

1.6.7 Aceptación y Continuidad de las Relaciones con Clientes y de Trabajos Específicos

La firma tendrá sus políticas para aceptar o continuar la relación con sus clientes, de acuerdo a:

- Tenga capacidad para realizar el trabajo, así como el tiempo y los recursos necesarios para llevarlo a cabo.

- Que pueda cumplir con los requerimientos de ética aplicables; y

- Que el cliente no carece de integridad.

1.6.7.1Dichas Políticas y Procedimientos Requerirán

- Que la firma obtenga toda la información requerida antes de aceptar un trabajo de un cliente nuevo o la aceptación de un nuevo trabajo de un cliente ya existente.

- La firma determinará si acepta o no un trabajo, cuando se identifique un posible conflicto de intereses, sea con un cliente nuevo o con uno ya existente.

- Si la firma decide continuar o no con un trabajo cuando se detecten asuntos que generen cierta problemática, la firma debe documentar como fueron resueltos dichos asuntos.

La firma debe tener definidas las políticas a tomar cuando debe tomar la decisión de continuar con un trabajo y la relación con el cliente, si determinan que con anterioridad hubiesen rechazado dicho trabajo, dichas políticas deben considerar:

- Las responsabilidades profesionales y legales que son aplicables en las circunstancias, incluido si existe un requerimiento de que la firma de auditoría informe a la persona o personas que realizaron el nombramiento o, en algunos casos, a las autoridades reguladoras; y

- La posibilidad de renunciar al trabajo o bien al trabajo ya la relación con el cliente.

2 RECURSOS HUMANOS

La firma de auditoria diseñara políticas tendientes a proporcionarle la seguridad de que dispone del personal con la capacidad y competencia necesaria para llevar a cabo los trabajos, siguiendo los principios de ética necesarios para:

- Los trabajos se realizaran de conformidad con los requerimientos legales.

- Que los informes serán objetivos.

2.1 La Distribución de los Equipos de Trabajo

La firma asignara a un responsable del grupo que trabajará determinada auditoria

- El encargado del grupo se pondrá en comunicación con la dirección de la entidad que se auditará.

- El encargado del grupo tiene que contar con la suficiente capacidad para llevar a cabo dicho trabajo.

- Del mismo modo serán asignados las personas que realizaran dicha auditoria.

2.2 Realización de los Trabajos

La firma tendrá controles que le indiquen que posee la seguridad de que todos los trabajos se realizan de conformidad con las normas profesionales y requerimientos legales, del mismo modo se tendrá la certeza que los informes

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