Carta de Control Interno de Auditoria.

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Recomendación

En dicha observación, el gerente general debe implementar un sistema de control interno, el mismo que proporcionara una manera sistemática y visible de conducir y hacer funcionar a la organización y así mejore continuamente su desempeño, que permitan a la unidad de auditoría y control interno medir el grado de eficiencia y efectividad de los encargados del área de contabilidad para que se pueda cumplir adecuadamente la contabilidad de la empresa

- SE EVIDENCIO RECLAMOS INJUSTIFICADOS Y REGISTRADOS

La empresa registro reclamos de tercero injustificados. Se tienen cuentas por separado para el registro de las operaciones, una por cada una: por naturaleza y por tipo de operación.

Se realizó una inspección física y no se pudo encontrar pruebas de algún documento indicando el reclamo del hecho por un tercero. Este error provocó una gran variación en los Estados Financieros al momento de rectificarlo ya que el monto es un 30% en el pasivo.

Recomendación

- La Gerencia General debe disponer al departamento de contabilidad, revisar los estados de cuenta mes con mes, es fundamental estar al tanto de las operaciones e ir anotando y guardando los recibos de lo que gasta y abona. Lo mejor es anotar por separado, de esta forma se sabrá lo que se está pagando y ahí se podrá observar algunas irregularidades.

- El control de cuenta por pagar se llevara a cabo a través de las compras a crédito donde se negociaran con los proveedores días de créditos. De tal modo la empresa deberá establecer días de pagos, así como conseguir los créditos a determinados días. Las facturas se entregan en el día establecido para pasar a revisión. Donde se revisaran si cuentan con todos los requisitos fiscales, los importes, las cantidades y si es el producto deseado y se considera en buen estado, para su respectiva operación.

- SE REGISTRARON PAGOS DE SERVICIOS AGUA – LUZ INCOHERENTES A LOS DOCUMENTOS FÍSICOS.

Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría previstos en el Programa de Auditoria para la revisión del libro caja y bancos, hemos evidenciado que para el mes de Junio 2014, TUPZOL S.A., presenta el pago del recibos de agua y luz por un importe de S/.606.00 Sin embargo en dicho en la inspección física del libro indica lo contrario, resultando ser menor con un importe de S/. 510.00 Por lo cual se evidenció una variación de S/.96.00

A continuación detallaremos los conceptos e importes de lo dicho anteriormente:

FECHA

DETALLE

SALDO FÍSICO

AL 30.06.2014 En S/.

SALDO LIBROS

AL 30.06.2014

En S/.

VARIACIÓN

EN S/.

22/06/2014

Pago de luz N° 004-27089

256.00

200.00

56.00

25/06/2014

Pago de agua N° 005 – 12883

350.00

310.00

40.00

TOTAL

606.00

510.00

96.00

Recomendación

Que la Gerencia General disponga, que El Área Contable coordine con el departamento de Sistemas para evaluar los campos que está evidenciando la falla del Sistema y corregirlos, de esta manera no se incurrirá en otros gastos adicionales ni en sanciones futuras.

- SE CONSIDERÓ EN EL COMPROBANTE UN TIPO DE CAMBIO DIFERENTE A LA FECHA DE EMISIÓN

Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoria previstos en el programa del Efectivo y Equivalentes de Efectivo, se ha evidenciado que para el día 14 de Septiembre 2014, se realizó el pago de materiales por un importe de 1,000.00 dólares. Sin embargo el tipo de cambio que se aplicó fue con fecha 13 del mismo mes. Provocando una disminución del pago con respecto a lo que indica en libros.

Detallaremos en el siguiente cuadro:

DICE

DEBE DECIR

DESFACE

S/.

S/.

S/.

2,774.00

2,777.00

3.00

Recomendación

Que la Gerencia General disponga, un sistema de control interno en coordinación con el área correspondiente y capacitaciones del manejo del tipo de cambio.