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Auditoria de sistema de control interno

Enviado por   •  16 de Noviembre de 2018  •  3.149 Palabras (13 Páginas)  •  307 Visitas

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Para W. H. Harper, los factores fundamentales del control son: el plan, la comparación de hechos y la acción para ratificar las divergencias. El control aparte de poder ser una política, se constituye como una herramienta de apoyo para las organizaciones que puedan cambiar y producir con mejores resultados.

Establecimiento de normas, estándares y mecanismos de medición, de acuerdo con los planes y programas previamente definidos

Lo primero es identificar cuáles son las necesidades de medición establecidas en los planes programas, funciones y actividades, operaciones y estos serán con propósito de ser utilizados en la medición de lo que se espera alcanzar.

Recopilación de los resultados obtenidos y análisis de la información de los mismos

Con los elementos de la evaluación se realiza la recopilación de los resultados y los beneficios obtenidos. Con esta información se realiza un análisis que sea necesarios y se requiera adquirir de la información y se realiza también un reporte de observación.

Comparación y evaluación de los resultados obtenidos contra los resultados esperados, de acuerdo con los planes previamente definidos

Este paso nos ayuda a valorar los alcances reales que se han obtenido y comparar y evaluar con resultados anteriores y si cumplió con los objetivos que se plantearon en un inicio

Retroalimentación a los planes y programas, a fin de corregir las desviaciones encontradas

Este paso es de comparar la información obtenida y comparar con los resultados de antemano y si se logró cumplir con lo planificado y retroalimentar los resultados para mantener o mejorar la planeación o programas con los cuales se alcanzó el objetivo.

Utilidad de Control

El control se enfoca en evaluar y corregir el desempeño de las actividades de los subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organización se están llevando a cabo. De aquí puede deducirse la gran importancia que tiene el control, pues es solo a través de esta función que lograremos precisar si lo realizado se ajusta a lo planeado y en caso de existir desviaciones, identificar los responsables y corregir dichos errores. La utilidad del control permite diseñar y fomentar políticas y estándares medibles para evaluar su cumplimiento, esto contribuye a encontrar desviaciones que posteriormente deberán ser modificadas y corregidas.

Características del control

Entre algunas características tenemos:

Oportuno.- Es la base del control, y es importante que al evaluar dichos resultados sean en el momento adecuado y que sirvan para dar información.

Cuantificable.- es necesario que la información que se obtenga pueda ser medible y preferentemente sea en valor numérico.

Calificable.- Aparte de poder comparar la información de forma cuantificable, también la información se desea tenerla en conceptos de calidad o cualidad pero que no pierdan la esencia de ser oportuna y clara.

Confiable.- La información debe de estar sin desviaciones y ni alteraciones ya que dichos resultados serán evaluados y con los mismos parámetros.

Estándares y normas de evaluación.- Éstos deberán compararse de acuerdo con los estándares y normas previamente establecidos, a fin de contemplar las mismas unidades para planear y controlar.

Ciclo de Aplicación de Control

Si se desea que un control sea aplicado de manera correcta este debe de cumplir un ciclo o procedimientos que tiene como inicio el determinar objetivos y estrategias que deben ser anteriormente planificadas y analizadas para su posterior implementación la cual debe de asegurar que se ejecuten y se lleven a su cumplimiento para que regulen sus actividades.

[pic 7]

Ilustración 1Ciclo de control según Kart y Rosenzweing

El Control como Sistema

Se entiende como sistema al “Conjunto de elementos interrelacionados que pretenden satisfacer un fin”, (Razo, 2002). Este conjunto está compuesto por un ciclo que se compone de entrada en la que se determina los objetivos y planes, luego pasa por el proceso de análisis y comparación, y como salida se establece si hubo desvío en el proceso; todo esto debe de pasar por una retroalimentación en la cual se establecerán correctivos y mejoras .

Conceptos y Definiciones del control interno

El control interno comprende la estructura, políticas, plan de organización, conjunto de métodos, procedimientos y cualidades de la empresa que aseguren que los activos deben de estar protegidos, que la información sea fidedigna y valida, que las actividades se desarrollen de manera eficaz cumpliendo políticas y normas establecidas por la organización.

Definiciones de Control Interno

La primera definición de control interno fue implantada por el AICPA (Instituto Americano de Contadores Públicos) en 1949 y nos dice que "El Control Interno incluye el Plan de Organización de todos los métodos y medidas de coordinación acordados dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la corrección y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales establecidas...un "sistema" de Control Interno se extiende más allá de aquellos asuntos que se relacionan directamente con las funciones de los departamentos de contabilidad y finanzas".

El control interno se concibe en base a un plan de organización en donde los métodos y procedimientos en forma conjuntan se adaptan y adaptan para que en una empresa proteja su información de forma sistemática co0n el objetivo de prevenir procesos inútiles que entorpezcan el cumplimiento de las actividades dentro de una organización.

Objetivos del Control Interno

El control interno busca ayudar a salvaguardar los bienes que posee la empresa, promover la confiabilidad y fiabilidad de transacciones comerciales, registros contables, información financiera, el incremento de su eficiencia y eficacia como empresa, y el implementa mecanismos que ayuden al desarrollo de las actividades y funciones de la organización.

Para

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