Por: Stefanie Ramírez Torres.

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En Costa Rica el mercado total se puede estimar en treinta millones, representados en su casi totalidad por el factoreo doméstico, y participan un total de dieciséis empresas formalmente establecidas, incluyendo departamentos de factoreo de más de seis bancos...comerciales, los cuales ofrecen tanto factoreo doméstico como internacional. En el mercado financiero costarricense la ausencia de regulaciones legales específicas ha limitado el desarrollo del factoreo[15].

OPERATIVIDAD

“La internacionalización de las empresas está haciendo que, cada vez más, sus clientes sean no sólo nacionales, sino también internacionales. Cuando ocurre esto, la operación se denomina "factoring internacional" (también se le denomina "factoring de exportación" o "de importación" en función del papel que desempeñe la entidad de factoring)

El cliente que ha vendido sus productos a un comprador de otro país (exportación) y quiere ceder los derechos de cobro a una sociedad de factoring se encontrará con que la tramitación de la operación presenta ciertas complicaciones, aunque desde su punto de vista es igual que una operación de factoring doméstico o nacional.

La sociedad de factoring se encuentra con dificultades para evaluar un riesgo crediticio en el extranjero, por lo que acude a una compañía de factoring del país del deudor (factor importador), la cual, previa evaluación de la solvencia de los deudores, asume el riesgo frente al factor exportador, que, a su vez, ha adquirido los créditos del cliente.

Este proceso hace que la operación sea más larga que la de un factoring nacional y que su coste sea ligeramente superior al de ésta.

A medida que se fue desarrollando la actividad internacional, las sociedades de factoring se asociaron creando una serie de "cadenas". Fundamentalmente, existen dos tipos de cadenas: las denominadas "cadenas cerradas" y las "cadenas abiertas”.

En las cadenas cerradas existe una sociedad de factoring por país que actúa como factor para todas las operaciones que realicen en su país el resto de las asociadas a la cadena, de tal forma que sólo existe una sociedad de factoring por país. Además, los miembros están obligados a transmitir los créditos que semejan en el comercio internacional a su corresponsal en cada país importador.

Las cadenas abiertas permiten la existencia de varios factores en cada país, que son competidores entre sí, y asimismo permiten la elección del miembro de la cadena en cada país que más interese al factor nacional cuando realiza una operación de exportación. La cadena abierta más importante es la Factor Chain Internacional con 282 miembros en 64 países.

El factoring puede tener una gran utilidad en la exportación, ya que el factor garantiza el cobro de la misma y se ocupa de todo el enojoso papeleo de contabilización y cobro. Este servicio del factor puede ser útil aún en el caso de grandes Empresas españolas pues normalmente estas Empresas no suelen llegar a ser multinacionales careciendo, por tanto, de red comercial en muchas partes del mundo, a las que, por otro lado, se ven necesariamente obligadas a exportar”[16].

Factoring de exportación

“Es revelador del papel que juega esta actividad en las ventas al extranjero, así como de su potencial futuro, el observar que su introducción en Europa ha coincidido con la supresión de muchas de las trabas en materia de control de cambios y protecciones arancelarias introducidas a raíz de la Segunda Guerra Mundial, así como, con la configuración de los bloques económicos occidentales.

A partir de entonces, los intercambios comerciales cobraron mayor fluidez y dentro de los países enmarcados en el bloque occidental se pudo constatar que la utilización de la carta de crédito documentario que venía amparando una parte muy importante en el movimiento de mercancías, dejaba de tener el papel predominante que se le había conocido[17].

En el clima de confianza que existe para las transacciones con ciertos países, el exportador no abriga otras preocupaciones que: la de poder pactar las mismas condiciones de pago que ofrece la competencia; la de la solvencia del comprador y de las modificaciones de paridad si contrata en otra moneda que la nacional. Dentro del encuadre geográfico señalado, es decir, América del Norte, Europa Occidental y otros países asimilados como, por ejemplo, Israel, Africa del Sur, Filipinas y Australia, se puede decir que el factoring ofrece unas soluciones únicas[18].

Podemos definir al factoring de exportación como el conjunto de servicios administrativos y financieros en los que, durante la vigencia del contrato, el exportador cede al factor todos los créditos comerciales contraídos con uno o varios de sus clientes importadores (deudores)[19]. Tres son las cláusulas que lo definen:

- Globalidad: el cedente se compromete a la cesión de todos los créditos de los deudores especificados en el contrato.

- Exclusividad: el cedente se compromete a no mantener relación con otras compañías de factoring sin previa autorización del Factor.

- Notificación: el cedente debe notificar por escrito al deudor la existencia del contrato de factoring.

En cuanto a la seguridad de la venta a través del factoring en lo que se refiere al exportador, es como si vendiera en el mercado nacional, pues tal y como se indica en el punto C, su factor es el responsable ante él y en el caso de que haga uso de un anticipo, ha convertido su venta en una venta al contado.” [20]

Operatividad del factoreo de exportación

“El factoring facilita el seguimiento del riesgo cliente desde la información hasta la solvencia financiera, desde la facturación hasta el cobro.

En el terreno práctico, y dicho de otra forma, desde la perspectiva de la sociedad de factoring, ésta puede cubrir las etapas que van desde que el cliente puede entregarle el conocimiento de embarque representativo del despacho y envío real de la mercancía al comprador extranjero, hasta el cobro final al mismo[21].

La razón del comienzo de su intervención en aquel momento, radica en que un factor no puede correr con el riesgo de que, por las razones que sean, un embarque o envío de mercancías se retrase. En tal situación, el factoring podría encontrarse con que habría