EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Enviado por poland6525 • 8 de Noviembre de 2018 • 2.321 Palabras (10 Páginas) • 460 Visitas
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con documentos suficientes y necesarias , evidenciándose que se originaron de actividad propia del giro de la empresa por las mismas se iniciaron la acción legal correspondiente a la fecha no existe embargo correspondiente.
Las citadas cuentas datan de periodos mayores a 4 años, cuya probabilidad de cobro es incierta. Verificada la cuenta “previsión de cuentas por cobrar a largo plazo” se estableció que se mantiene sin movimiento desde la gestión 2013, y no fue registrada la previsión correspondiente en la gestión examinada por el importe de Bs 130.560.- según detalle en anexo 2 adjunto.
CRITERIO
Al respecto, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada Art. 51° Principios de Contabilidad Inc. O) Exposición menciona “los estados contables y financieros deben contener toda la información básica y complementaria y la discriminación necesaria que expresen adecuadamente el estado económico financiero del ente, de manera tal que los usuarios pueden estar informados de la situación presupuestaria patrimonial y financiera a que se refiere para en su caso tomar decisiones deprimentes”.
Por otra parte el inciso c) del artículo 17 del D.S. N° 24051 de 29 de junio de 1995, señala “se consideran créditos incobrables, las obligaciones del deudor insolvente que no cumplió durante (1), computable a partir de la fecha de facturación, con el pago preestablecido y como consecuencia ha sido demandado judicialmente sin lograr el embargo por retención de bienes para cubrir la deuda. En el caso de ventas de bienes y servicios por valores unitarios cuyo monto no justifica una acción judicial se considera cuentas incobrables aquellas que hayan permanecido en cartera por (3) o más años apartir de la fecha de facturación. El contribuyente deberá demostrar estos hechos con los documentos pertinentes.
Por los cargos efectuados a la cuenta “previsiones par incobrables”, el contribuyente presentara anualmente junto con su balance un listado de los deudores incobrables, con especificación de nombre del deudor, fecha de suspensión de pagos e importes de la deuda castigada en su caso.
CAUSA
Esta situación según el director administrativo, se debe a al falta de personal para depurar las cuentas sin movimiento de gestiones anteriores y actualizar los auxiliares para el castigo de las cuentas por cobrar.
EMPRESA PÚBLICA METALES SAM”
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF: DESCRIPCION DISPOSICION
P/T
EFECTO
La falta de personal y la ineficiente contabilización de las cuentas por cobrar repercutirían de los fondos de la organización por acumulación de cuentas incobrables que afectaran el capital de la organización de manera desfavorable en lo financiero.
RECOMENDACION
Se recomienda que haga más seguimiento a las cuentas por cobrar.
Se recomienda al personal encargado de los registros contables a cumplir con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
EMPRESA PÚBLICA METALES SAM
INFORME
UAI/CONF/CI/N°001/2016
REF: EVALUACION DE PROCESO DE CONTROL INTERNO
PARA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS COM
PLEMENTARIOS DE LA GESTION 2015, DEL
EMPRESA PUBLICA METALES SAM
I. ANTECEDENTES
La Empresa Pública Metales SAM, fue constituida el 3 de enero de la gestión 2003, entidad dependiente del Ministerio de Minería, a la fecha como Director Ejecutivo de la citada empresa desempeña el señor Ing. Mario Salvatierra.
El Lic. Aud. Rubén Delgadillo Jefe de Auditoria de la Empresa Metales SAM, mediante Memorándum N° AI/10/16 de fecha 6 de enero de 2016, instruye el lic.Aud. Pedro Luna, evaluar el control interno relacionado con la preparación y presentación de estados financieros de la gestión 2015, para auditoria de confiabilidad de los estados financieros de la mencionada gestión.
En cumplimiento al programa operativo anual de la gestión 2016 y memorándum N°UAI/10/2016, Impartido por la jefatura de auditoria interna se efectuó la evaluación del control interno paran la auditoria de confiabilidad de los estados financieros y registros complementarios correspondientes a la gestión 2015, de la empresa públicametales SAM.
1.-objetivo
VERIFICACION DE DECLARACIONES JURADAS DE IMPUESTOS
CONDICION
De acuerdo a la verificación de las declaraciones juradas de impuestos, enviados mediante el portal tributario al servicio de impuestos, enviados mediante el portal tributario al servicio de impuestos nacionales correspondientes a la gestión 2015 se estableció que se pagaron los impuestos correspondientes al mes de mayo mediante comprobante contable No.1455 de fecha 10 de julio den 2015 con posterioridad al plazo de vencimiento establecido para el número de identificación tributaria (NIT) de la entidad , según el siguiente detalle.
CRITERIO
Al respecto, el Art. 70 del código tributario –obligaciones tributarias de sujeto pasivo señala; constituyen obligaciones tributarias en la forma, mediante plazos y lugares establecidos por la administración tributaria, ocurridos los hechos previstos en la ley como generadores de una obligación tributaria.
CAUSA
La observación según el directorio administrativo financiero, ocurrió debido a que en esa fecha existió cambio de director administrativo financiero, no se habilito oportunamente la firma electrónica en el sistema.
EFECTO
La lentitud por cambios en la directiva administrativa financiera y falta de comunicación puede ocasionar futuras sanciones a la empresa, por parte de impuestos nacional.
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