LAS FINANZAS PÚBLICAS ACTIVIDAD

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(-) o superávit (+) fiscal de las empresas públicas no financieras del orden nacional, departamental y municipal.

c. Sector Público Consolidado (SPC): Incluye adicionalmente las instituciones públicas financieras y el banco central y cuya utilización se ha generalizado desde 1999, cuando las autoridades económicas suscribieron un acuerdo con el Fondo Monetario Internacional.

4. ¿Cuál es la diferencia principal entre los impuestos directos e indirectos? De tres ejemplos de impuestos directos y tres indirectos.

R/ Impuesto: Es el aporte obligatorio proveniente de la riqueza o los ingresos de una persona o de un grupo de personas para el servicio de los poderes públicos.

Impuestos Directos: Son los que recaen sobre los factores productivos, es decir las rentas de trabajo y las ganancias. Otros tipos de estos impuestos son los que gravan diversas formas de riqueza, como la tierra, los bienes inmuebles y el patrimonio. Ejemplos: El impuesto sobre la renta, es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales, impuesto a la riqueza.

Impuestos Indirectos: Son aquellos que gravan las transacciones de bienes y servicios. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algún producto o mercancía. Ejemplos: Impuesto al valor agregado o IVA (grava las ventas finales de los bienes y servicios), los impuestos al consumo (que gravan de manera particular ciertos bienes, como la gasolina y las bebidas alcohólicas), los impuestos a las importaciones (aranceles).

Diferencia:

Los impuestos directos son los que se le imponen a un contribuyente (Sujeto Pasivo) y se recauda directamente del mismo contribuyente, ejemplo de ello el impuesto a la renta, gravan sobre los factores productivos y las formas de riqueza y los indirectos son los que gravan sobre el consumo es decir sobre el costo de algún producto o mercancía; es decir, se impone y se recauda por el consumo o utilización de algo. Por lo tanto le tocará a la persona que consuma, utilice o compre dicho producto el pago del impuesto.

5. ¿De qué depende que un impuesto sea progresivo o regresivo?

R/ Dentro de la teoría económica existen dos conceptos para clasificar los impuestos, de acuerdo a su relación con el ingreso del contribuyente.

Un impuesto progresivo: Cuando recae proporcionalmente más en las personas de mayor capacidad económica.

Por ejemplo el impuesto de renta es considerado un impuesto progresivo en la medida en que los agentes con mayores ingresos deben pagar una tasa más alta.

Un impuesto regresivo: Tiende a recaer más que proporcionalmente sobre los sectores de menores ingresos. Un ejemplo de este tipo de impuestos es el impuesto al valor agregado (I.V.A).

Un impuesto puede ser regresivo o progresivo dependiendo de la capacidad de las personas a las que va destinado el impuesto, es progresivo cuando recae en las personas de altos ingresos (como debe ser) y regresivo cuando recae sobre las personas de menores ingresos.

6. ¿Por qué el impuesto a la renta en Colombia sufre de serios problemas de equidad horizontal y vertical? ¿Qué otros problemas potenciales tiene este impuesto?

R/ La equidad vertical y la equidad horizontal son importantes para establecer la carga tributaria teniendo en cuenta la capacidad de pago de los individuos. Así pues, se tiene que, en virtud de la equidad horizontal, las personas con capacidad económica igual deben contribuir de igual manera mientras que, de acuerdo con la equidad vertical, las personas con mayor capacidad económica deben contribuir en mayor medida.

En Colombia existen varias tarifas según el tipo de contribuyente.

El impuesto a la renta tiene serios problemas de equidad horizontal porque individuos o empresas que generan la misma renta gravable pueden pagar diferentes sumas, y eso no debería ser así, pensamos que cada contribuyente debería estar obligado a tributar de acuerdo a su riqueza o ingresos. En cuanto a los problemas de equidad vertical puedo decir que en nuestro país las personas de mejores condiciones económicas les aplican una cantidad de beneficios en cuanto al pago de impuestos que no debería darse pero por diferentes motivos estas son las más beneficiadas.

Otros Problemas:

Otros problemas potenciales que tiene el impuesto de renta en Colombia, tienen que ver con la gran cantidad de exclusiones y exenciones y establece tratamientos discriminatorios entre actores y sectores con similar capacidad económica.

Un claro ejemplo de esta distorsión son las zonas francas, las cuales, mediante reducciones en el impuesto de renta y otros beneficios tributarios, otorgan concesiones a un grupo particular de agentes económicos.

Los altos niveles tarifarios son en sí mismos un incentivo a la evasión y elusión de impuestos. La incongruencia que puede presentarse entre las altas tasas y el nivel productivo de las empresas, estimula la búsqueda de mecanismos para evadir o disminuir las responsabilidades tributarias, en detrimento de las finanzas del Estado

7. ¿Qué papel cumple el congreso de la república en la definición del presupuesto general de la nación?

R/ Es Congreso de la República de Colombia, es el encargado de aprobar cada año el presupuesto general de la nación de acuerdo con las funciones establecidas en el Artículo 150 de nuestra Constitución Política, y especialmente con lo establecido en los artículos 346, 347 y 349 ib.: Artículo 349: “Durante los tres primeros meses de cada legislatura, y estrictamente de acuerdo con la ley orgánica, el Congreso discutirá y expedirá el presupuesto general de rentas y ley de apropiaciones.” (…).

Según la Sentencia C-772 de 1998: “El presupuesto general de la Nación solamente puede ser modificado por el legislador, salvo en los casos de declaratoria de estados de excepción, en los cuales está habilitado para hacerlo el Gobierno nacional, tal como lo establece el Estatuto Orgánico de Presupuesto, lo que equivale a señalar que en tiempos de normalidad el presupuesto sólo puede ser modificado por el Congreso, mientras que en los casos de perturbación del orden económico y social, el ejecutivo, previa la declaratoria del estado de excepción, tiene legítimas facultades para hacerlo.”

8. ¿en qué casos se recomienda utilizar rentas de destinación específica?

R/ Rentas de destinación específica: Consisten en la técnica presupuestal