Hermenéutica del Marco Jurídico Tributario

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- ¿Qué establece la teoría del capital nacional?

R= Expone que los impuestos representan la cantidad necesaria para cubrir los gastos que demanda el manejo del capital del estado a fin de mantener y desarrollar la planta generadora de riqueza de un país.

- ¿Qué establece la teoría del sacrificio?

R= Identifica al impuesto como una carga que debe ser soportada con el mínimo esfuerzo, considera que el impuesto que cada individuo aporte sea el mínimo posible.

- ¿A qué se refiere la teoría del deber?

R= Establece que los impuestos deben estar fundamentados y justificados en la disposición constitucional que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos del ente político al cual está obligado el individuo.

- El tema de los principios de los impuestos son materia de:

- La ciencia del derecho tributario

- La ciencia de las finanzas

- La ciencia de la economía nacional

- ¿Cuáles son los 3 principios de los impuestos?

1.- Los principios generales (Fritz Neumark)

2.- Los principios elementales de Adam Smith

3.- Los principios constitucionales que se derivan de nuestra Carta Magna

- ¿Cuáles son los principios generales?

1. Político-sociales

2. Político-económicos

3. Técnico-tributarios

- ¿Mediante qué principios se logra la justicia en la imposición se deben distribuir los gravámenes de la manera más equilibrada posible?

R= Principios político-sociales.

- ¿Cuáles son los principios que permite la libre competencia, el desarrollo normal de los diversos sectores de la economía, la suficiencia presupuestaria y la adaptación a las fluctuaciones de la actividad económica?

R= Principios político-económicos

- ¿A través de que principios se logra una estructuración adecuada del sistema y de las normas tributarias que faciliten su aplicación a los contribuyentes y a la administración?

R= Principios técnico-tributarios.

- ¿cuáles son los principios elementales de Adam Smith? (Son indispensables para el buen funcionamiento de todo sistema tributario)

R= -Principio de igualdad

-Principio de certidumbre

-Principio de comodidad

-Principio de economía

- Nombre de la obra en que Adam Smith expuso los principios elementales:

R= Investigación sobre la naturaleza y causas de la riqueza de las naciones.

- ¿De qué habla el principio de igualdad? (También se conoce como principio de justicia)

R= Establece que los ciudadanos de cualquier estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno, en proporción a sus respectivas aptitudes o ingresos.

- ¿Bajo qué formas se proyecta el principio de igualdad y a que se refieren?

- Generalidad de los impuestos: se refiere a que todos los individuos debemos pagar impuestos a excepción de la falta de capacidad contributiva.

- Uniformidad: Todos los contribuyentes deben ser iguales frente al impuesto.

- ¿Qué se establece en el principio de incertidumbre?

R= El impuesto de cada individuo está obligado a pagar debe ser cierto y no arbitrario. Se debe precisar el tiempo de su cobro, la forma de su pago, la cantidad adeudada, todo debe ser claro y preciso.

- ¿Cuáles son los datos que deben especificarse para cumplir con el principio de certidumbre?

- Sujeto

- Objeto

- Cuota

- Forma de hacer la valuación de la base

- Forma de pago

- Fecha de pago

- Quien paga

- Penas en casos de infracción

- ¿Qué establece el principio de comodidad?

R= Todo impuesto debe cobrarse en tiempo y de la forma que sean más cómodos para el contribuyente

- ¿Qué establece el principio de economía?

R= Establece que toda contribución debe percibirse de tal forma que haya la menor diferencia posible entre las sumas que salen del bolsillo del contribuyente y las que ingresan al tesoro público.

- Fundamento legal de la cual derivan los principios constitucionales.

R= Artículo 31 Frac. IV constitucional.

- ¿Cuáles son las dos formas de distinguir a los impuestos directos de los indirectos?

R= Uno es basándose en la incidencia y otro en lo administrativo.

- ¿Cómo se clasifican los impuestos?

R= Directos e indirectos

- Según el criterio de incidencia ¿Cuáles son los impuestos directos y da un ejemplo?

R= Son aquellos en los que el legislador se propone alcanzar inmediatamente al verdadero contribuyente, es decir suprime a todo intermediario entre el pagador y el fisco. Ejemplo: ISR

- Según el criterio de incidencia ¿Cuáles son los impuestos indirectos y da un ejemplo?

R= Aquellos en los que el legislador no grava al verdadero contribuyente, sino que lo grava por repercusión, el legislador grava a sabiendas de que éste trasladará el impuesto al pagador. Ejemplo: el IVA y el IEPS

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