Las Normas de Auditoria

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Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría deben incorporar lo siguiente:

(a) Requisitos profesionales. El personal de la firma observará los principios de Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad y Conducta Profesional.

(b) Competencia y Habilidad. El personal debe tener estándares técnicos y competencia profesional requeridos para cumplir con sus responsabilidades.

(c) Asignación. Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.

(d) Delegación. Deberá haber dirección, supervisión y revisión del trabajo a todos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo efectuado cumple con las normas de calidad adecuadas.

(e) Consultas. Cada vez que sea necesario, se consultará dentro o fuera de la firma, con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

(f) Aceptación y retención de clientes. Se debe realizar una evaluación de los clientes prospecto y una revisión sobre una base de datos continua de los clientes existentes y se considerará la capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en forma apropiada y la integridad de la administración del cliente.

(g) Monitoreo. Deberá hacerse de manera continua y adecuada sobre la efectividad operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.

1.4 DICTAMEN SOBRE EL CONTROL INTERNO

- El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno contable existente, para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

- El informe que el auditor prepara con dicho dictamen está orientado a informar al cliente las deficiencias encontradas en las técnicas del control interno y proporcionar sugerencias para mejorar

- Metodología: boletines 3050 “estudio y evaluación del control interno” y “5030” metodología para el estudio y evaluación del control interno”