Taller TERMINOS DE REFERENCIA

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ACTIVIDADES

AUDITORIA DE EE.FF. (*)

INICIO

FINALIZACIÓN

Visita inicial

02/01/XX

-

Planificación

03/01/XX

15/02/XX

Obtención de Evidencia y documentación

16/02/XX

20/03/XX

Emisión de informes

21/03/XX

30/03/XX

Presentación de resultados.

31/03/XX

(*) Las fechas establecidas son indicativas y han sido determinadas sobre la base del desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas interna o externamente) pueden alterar el cronograma previsto precedentemente.

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES.

[pic 21]

La MULTINACIONAL S.A. es una entidad del sector privado prestadora de servicios de limpieza y seguridad industrial que opera en el medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida mediante instrumento público N° 1049/95 del 10 de diciembre de 1995.

Los recursos que obtiene para el financiamiento de sus operaciones provienen principalmente de la venta de servicios y prestamos obtenidos del sistema bancario nacional. A su vez, estos recursos son aplicados en la compra de materias primas e insumos.[pic 22]

Conforme a políticas establecidas en los estatutos y Escritura de constitución de la Entidad, existen transferencias de fondos a un socio Internacional del exterior, por concepto de préstamos, operaciones que se efectúan mediante solicitud directa de ésta al Banco en el cual la Empresa MULTINACIONAL S.A. mantiene cuentas bancarias. Estos traspasos se registran contablemente como Cuentas por cobrar.

2.1 CAPITAL SOCIAL

El capital inicial según constitución de diciembre de 1995 fue Bs 25.242.000, con la siguiente composición:

SOCIO

N°

ACCIONES

PRECIO U.

Bs

%

PARTICIPACIÓN

IMPORTE

Bs

Jorge Strauss.

20.000

1.000

79

20.000.000

Freddy Romero.

2.500

1.000

10

2.500.000

Herlan Steinmbach

2.742

1.000

11

2.742.000

TOTAL

25.242

100

25.242.000

2.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

La estructura organizativa de la entidad es la siguiente:

i. GERENCIA GENERAL

SECRETARIA

ASESORIA LEGAL

AUDITORIA INTERNA

i.1 GERENCIA DE OPERACIONES

a) Unidad de limpieza industrial

b) Unidad de seguridad industrial

i.2 GERENCIA DE MARKETING

a) Unidad de mercadeo

b) Unidad de servicio al cliente

i.3 GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

a) Unidad de contrataciones

b) Unidad de recursos humanos

c) Unidad de Finanzas

d) Unidad de sistemas informáticos

2.3 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

La empresa cuenta dentro de su estructura organizacional, con una Unidad de Auditoría Interna que ejecuta evaluaciones periódicas del sistema de control interno existente en las Unidades y secciones más importantes dentro de la entidad.

2.4 INFORMACION FINANCIERA EMITIDA

Dentro de sus responsabilidades normales, la entidad emite los siguientes Estados financieros exigidos por las normas contables.

- Balance general

- Estado de resultados

- Estado de Evolución del Patrimonio Neto

- Estado flujos de efectivo

Sin embargo del relevamiento efectuado observamos que la misma no es utilizada por la gerencia, con un instrumento y medio para la toma de decisiones

2.4 DETERMINACIÓN DEL RIESGO INHERENTE

a. Riesgo Inherente en la Organización

Existen algunos factores que inciden sobre la definición del riesgo como ser:

- Inexistencia de reglamentos para algunas operaciones (Ejm: Notas de Débito)

- Estructura Organizacional excesivamente compleja.

- Los proveedores