EVALUAR EL RIESGO DEL COMPROMISO

EVALUAR EL RIESGO DEL COMPROMISO

El propósito de esta plantilla es clasificar el riesgo del compromiso, incluyendo una evaluación específica del riesgo de error material debido a fraude, para compromisos de auditoría nuevos y recurrentes, y asistir en la identificación y respuesta a los riesgos.

Las preguntas generales listadas abajo son para ayudarnos a evaluar el riesgo del cliente a partir de los siguientes factores:

• Características e integridad de la administración
• Estructura de la organización y de la administración
• Naturaleza del negocio
• Relaciones de negocios y partes relacionadas

Las respuestas a las preguntas generales y los factores de consideración deben basarse en la indagación (la cual puede estar apoyada por la observación y la inspección), los procedimientos analíticos y las observaciones e inspecciones.

Si la respuesta a cualquiera de los puntos de consideración es “Sí", considerar documentarla como un Riesgo.

1. Características e Integridad de la Administración

Documentar los procedimientos realizados para evaluar las características e integridad de la administración.

• La identidad y reputación comercial de los principales propietarios de la entidad, ejecutivos clave de la administración, directorio, accionistas.
• Información relativa a la actitud de los principales propietarios de la entidad, ejecutivos clave de la administración, directorio y accionistas en relación con aspectos como la interpretación agresiva de las normas contables y el ambiente de control interno.
• Indicios de que la administración de la entidad pueda estar involucrada en lavado de dinero u otras actividades criminales.

Punto a considerar:

• ¿Tenemos conocimiento de razones para dudar de las características o de la integridad de uno o más miembros de la administración o de dudar de nuestra capacidad para confiar en las declaraciones de la administración?

SI (NO)

1. Estructura de la Organización y de la Administración

Documentar los procedimientos realizados para evaluar la estructura de la organización y de la administración.

Carencia de una estructura administrativa definida y deficiencia en la asignación de responsabilidades y rendición de cuentas.

• La estructura de la entidad tiene una estructura de gobierno inadecuada.
• La entidad adquirió otras entidades recientemente.
• La capacidad o estilo de la administración no es congruente con el tamaño y el crecimiento del negocio.

Puntos a considerar:

• ¿Es inapropiada la estructura organizacional y de la administración en relación con el tamaño y naturaleza del negocio?

SI (NO)