CUESTIONARIO RENTA

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

ESPECIALIZACION EN GERENCIA Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA

RENTA I

Junio 2018

CUESTIONARIO

1. ¿Qué es la obligación tributaria y cuáles son los elementos fundamentales de la obligación tributaria? Tomando como ejemplo el impuesto de renta, ¿identifique los elementos fundamentales que deben existir para que nazca la obligación tributaria?

La obligación tributaria es un vínculo   jurídico que surge de la ley entre los ciudadanos y el Estado, por virtud del cual el estado exige de un sujeto denominado contribuyente, una suma de dinero a título de tributo para el sostenimiento del Estado. La conforman la obligación tributaria Sustancial y Obligación Tributaria Formal.

Los elementos fundamentales que deben existir para que nazca la obligación tributaria del impuesto de renta son:

• El Sujeto Activo: El impuesto de renta y complementarios es un impuesto nacional, el sujeto activo sería el Estado quien exige el pago.
• El Sujeto Pasivo: Es la persona Natural o Jurídica sobre quien recae la obligación al realizar el hecho generador, para renta es la persona natural o jurídica que deba realizar el pago del tributo.
• Hecho Generador: Es el hecho económico generador de ingresos por parte del sujeto pasivo es la obtención de rentas.
• Base Gravable: Es la renta líquida gravable y la ganancia ocasional neta
• Tarifa: La tarifa para la Renta es Porcentual y  Progresiva para personas naturales y Proporcional para personas jurídicas

1. ¿En qué consiste “la unidad de impuesto del Impuesto de Renta y Complementarios”? ¿Cuáles son sus consecuencias?

La unidad del impuesto de renta y complementarios es un solo gravamen integrado por el impuesto de renta propiamente dicho y el complementario de “ganancias ocasionales”. Considerado como un solo impuesto.

La consecuencia es que, para determinar su cuantía, se requiere establecer la base gravable generada por el desarrollo de actividades, durante un año gravable para la renta y sus complementarios.

1. ¿Cuáles son las características del impuesto de renta y complementarios?

Las características del impuesto de renta y complementarios son:

1. Del orden nacional, porque tiene cobertura en todo el país y su recaudo está a cargo de la nación.
2. Es un impuesto directo porque recae sobre los ingresos generados por la persona (natural o jurídica)
3. De régimen general porque aplica para todos los contribuyentes
4. De período, porque establece un periodo gravable de un año los hechos ocurridos desde 01 de enero a 31 de diciembre.

1. Haga un resumen de las diferentes clasificaciones de las personas naturales como sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios.

Las Personas Naturales y Asimiladas: Se clasifican en: Sucesiones ilíquidas, Asignaciones Modales y Donaciones modales. Esta segundas reciben el mismo tratamiento de las persona Natural y física para la declaración de Renta y complementarios.

Las Sucesiones ilíquidas: Son un conjunto de bienes y rentas que deja una personal al momento de fallecer.  Cuando ocurre esta situación, se debe actualizar el RUT de la persona fallecida para que quede actualizado como sucesión ilíquida.  

La declaración de renta y complementarios de una sucesión ilíquida se puede presentar de dos formas:

1. Esperar a la fecha de vencimiento del impuesto
2. Un mes después de liquidada la sucesión.

La Donación Modal: Es una figura de dar a título gratuito en vida, un determinado bien con una condición de tiempo y forma.

La Asignación Modal: Es aquella asignación de bienes que se realiza por medio de un testamento y obliga a su beneficiario a darle una destinación específica

1. ¿Qué es residencia para efectos del impuesto de renta y complementarios?   ¿Cuándo una persona natural, nacional o extranjera, es residente?

Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios, las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones:

1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario, incluyendo los días de entrada y de salida, durante un período de 365 días calendario consecutivo.  Cuando la permanencia en el país (continua o discontinua), recaiga sobre más de un año o período gravable, se considera residente a partir del segundo año.[pic 1]

1. Cuando se esté prestando un servicio en el exterior del Estado colombiano, sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación en el país donde se encuentran en misión.
2. Ser nacionales y que, durante el año gravable, tengan cualquiera de las siguientes condiciones:

1. Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos menores de edad, tengan residencia fiscal en el país
2. El 50% o más de sus ingresos sean de fuente nacional
3. El 50% o más de sus bienes sean administrados en el país
4. El 50% o más de sus activos se posean en el país
5. No acreditar condición de residente en el exterior para efectos tributarios
6. Tenga residencia fiscal en jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula imposición.

1. Haga un resumen de la clasificación de las personas jurídicas como sujetos pasivos del impuesto de renta y complementarios.

Las personas se clasifican por su

1. Naturaleza Jurídica:

1. Las Sociedades Limitadas Y Asimiladas

Se asimilan a éstas las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades ordinarias de minas, las sociedades irregulares, las comunidades organizadas, las corporaciones y asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado

1. Las Sociedades Anónimas Y Asimiladas

Se asimilan a las sociedades anónimas, las sociedades en comandita por acciones y las sociedades irregulares de características similares a unas u otras, sociedades de economía mixta, empresas industriales y comerciales del estado, los fondos públicos, sociedades y entidades extranjeras, patrimonios autónomos