Contabilidad Bancaria

OPERACIONES BANCARIAS

J. W. Zeceña Ponce

4292-09-9882,  Universidad Mariano Gálvez

4292-501 Contabilidad Bancaria

Jose90gtponce@hotmail.com

Resumen

Que el leyente conozca la existencia de diversas operaciones bancarias y cada uno tiene un objetivo específico pero para realizar un objetivo general se puede decir que se dará a conocer las principales operaciones bancarias activas y pasivas que brindan las instituciones financieras en Guatemala. Cada operación tanto activa como pasiva tiene su respectiva definición, su forma o utilización y su descripción según su ámbito de aplicación. Las operaciones bancarias activas son aquellas donde el banco coloca dinero en circulación para generar más dinero mediante créditos que otorga a las personas o empresas que lo requieran.

Como resultado de estos créditos que otorga el banco, se generan intereses o comisiones que deben pagar los solicitantes del crédito. Aunque con las operaciones activas el cliente puede solicitar un préstamo o crédito en base a las operaciones pasivos que recibí la institución financiera. Se tiene que conocer los tipos de créditos, préstamos e interés que ofrece el banco ya que el solicitante puede quedar en una deuda mayor. Igual con las tarjetas de crédito, ya que los banco cobran una membresía muy alta dependiendo el tipo de tarjeta de crédito. Ahora con las tarjetas débito no existe mayor problema siempre y cuando se sigan las recomendaciones que se indica más adelante.

Palabras Claves operaciones bancarias, operaciones activas, préstamo, crédito:

Desarrollo del tema:

Las operaciones bancarias son muy importante hoy en día, ya que tratan con algunas operaciones principales que permite a las entidades financieras prestar de algunos servicios como son las operaciones activas, que permite al banco otorgar un crédito al cliente bajo diversas condiciones para la devolución del recurso que se le otorgo al cliente.

Gonzalo B. (2007) afirma, “Las operaciones activas son aquellas mediante las cuales los bancos colocan en el mercado, a través de créditos e inversiones en títulos valores, los fondos captados mediante las operaciones pasivas, y por tanto, las mismas constituyen el uso más importante de dichos recursos financieros. Como resultado de las operaciones activas las instituciones bancarias se convierten en acreedoras de los clientes que reciben los créditos o emiten los títulos valores objeto de las inversiones bancarias” (p.91).

También se cuenta con las operaciones pasivas que son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. Las principales operaciones pasivas son: depósitos de ahorros, depósitos a plazo, depósitos en cuenta corriente y órdenes de pago.

Existen los servicios comisionarios donde el banco realiza operaciones como transferencias, alquiler de cajas de seguridad y giros de cheques donde el banco cobra alguna comisión por dicha transacción.

Cuando se habla del tema de préstamo, ya que es otra operación bancaria que ofrece la entidad financiera se toca varios puntos que ofrece dicho servicio. El préstamo es un recurso que se le brinda al cliente por medio de un tiempo definido. El plazo de esta operación tiene tres tipos: por ejemplo, el plazo fijo que ofrece un tipo de interés constante durante toda la operación y no supera de los 15 años.

Según dice, López (2008) “El tipo de interés puede ser fijo o variable, es decir, con referencia a un índice establecido en el contrato cuyo valor es tomado periódicamente. Existe también la fórmula intermedia de comenzar la operación con un tipo fijo para, después de un tiempo pasar a variable. Esta es la forma más utilizada actualmente” (p.101).

Se cuenta con otro tipo de interés que es el tipo variable que la tasa puede ser alta o baja depende de la entidad financiera. Hablando de la última tasa que es mixto, ya que este tipo de interese cuenta con las dos anteriores el inicio de la operación es de tipo fijo y a después del primer año se convierte en tipo de interés variable durante el resto de tiempo de la operación. Estos tipos de interés tienen sus ventajas y desventaja pero todo depende de qué punto de vista lo observa el cliente.

Molina J. (2014) dice, “Desde el punto de vista de la Contabilidad Bancaria, llámese préstamo a cualquier acción del banco que consista en dar dinero a una persona (deudor), sea esta individual o jurídica, con la promesa escrita del deudor de que más tarde le devolverá todo el dinero, ofreciéndole al banco como garantía de pago, bienes muebles, y/o la firma de otra persona, firma que la convierte en codeudor del crédito otorgado por el banco” (p.123).

Estoy de acuerdo con Molina ya que se dice que el préstamo son aquellos fondos depositados directamente por el cliente, de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. Ahora el recurso que se le brinda al cliente, él o ella lo puede usar libremente  sin necesidad de reportarlo al banco. Este tipo de préstamo en lo general se ofrece en un plazo corto o medio.

Existe el préstamo de hipotecario que es una petición de dinero que una institución financiera brinda a las personas. El préstamo tiene como garantía una hipoteca, para garantizar el pago préstamo por parte del cliente. Si un dado caso el cliente ya no puede pagar lo que el banco le presto, el banco se encargara  de subastar la hipoteca que el cliente haya dejado para poder recuperar el dinero prestado del cliente.