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Cuentas anuales, empresa Vaporasa

Enviado por   •  14 de Febrero de 2024  •  Apuntes  •  416 Palabras (2 Páginas)  •  179 Visitas

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T.C:Tema 6. Obtención del resultado y cierre. I

La empresa VAPORASA presenta el siguiente balance al 01-01-19

(216)

Mobiliario

20.000

(410)

Acreedores

860

(218)

Elementos de transporte

64.000

(476)

Seg. Soc. Acreedora

3,940

(430)

Clientes

15.000

(400)

Proveedores

20.000

(431)

Efectos en cartera

8.000

(401)

Prov. efec. a pagar

30.000

(326)

Envases

1.200

(4750)

H.P. Acreedora reten

4,200

(57)

Tesorería

48.000

(112)

Reserva legal

15.000

(300)

Mercaderías

16.000

(100)

Capital

¿

Operaciones del 2.019:

  1. Las compras de mercaderías del periodo son de 62.000 €. (IVA 21%) Hemos pagado  la mitad al contado. Los transportes de estas compras ascienden a 5.000 €. Hemos devuelto mercancía a los proveedores por importe de 5.600 €. Los proveedores nos facturan envases con facultad de devolución por 7.900 €
  2. Se venden mercaderías por 93.000 €.(IVA 21%)  Cobramos en efectivo 30.000. €.   Los clientes aceptan efectos por 50.000. €. Se pagan transportes de estas ventas por 6.900 €.(IVA 21%)
  3. La nómina asciende a 9.400 € , la seguridad social a cargo de la empresa es de 2.750 €, a cargo del trabajador 410 y la retención por IRPF es de 940 €,
  4. Compra un ordenador por 3.200 €(IVA 21%)  1.000 € en efectivo y el resto lo aplaza a  un año.
  5. Pagamos efectos de los proveedores por 5.800 €.
  6. Recibimos 4.500 €, como anticipo de un cliente para que le reservemos una partida de mercancía valorada en 22.300 €
  7. Pagos por el banco: primas de seguro 1.200 €, agua 356 €, luz 1.420 €, teléfono 580 €, impuestos municipales por 410 €.(IVA 21%)
  8. Cobramos efectos de los clientes que estaban en la empresa por 9.000 €.
  9. Pagamos a principio del mes de noviembre, una anualidad de alquileres de la nave en la que esta nuestra empresa por 9.800 €(IVA 21%)
  10. Recibimos la factura de la gasolinera en la que repostan nuestros vehículos por 740 € (IVA 21%)
  11. De los envases que nos enviaron los proveedores compramos por valor de 2.900 €, el resto se lo devolvemos. (IVA 21%)
  12. Vendemos las mercancías a las que hace referencia el anticipo de los clientes. (IVA 21%)
  13. El cliente anterior nos propone adelantar el momento del pago si les hacemos un descuento por pronto pago del 5%, .Aceptamos y procedemos a emitir la nota de abono.
  14. Cobros por el banco: por servicios diversos 7.250 €, por intereses de la cuenta corriente y de diversos depósitos a plazo fijo 824 €.

Para regularizar:

  • Regularizar las existencias, sabiendo que las existencias finales de mercaderías son de 22.000 €, las  existencias de envases. son de 900 €

Se pide:

  1. Completar el asiento de apertura, calculado la cifra del capital.
  2. Libro diario con las operaciones de regularización.(IVA y Mercaderías)
  3. Obtención del resultado.
  4. Asiento de cierre.

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