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ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE GENERALMENTE EMPESARIAL

Enviado por   •  5 de Diciembre de 2018  •  3.335 Palabras (14 Páginas)  •  314 Visitas

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Ejercicio 1: Para el siguiente ejercicio utilizaremos las siguientes cuentas.

CUENTAS

DEFINICIÓN

APLICACIÓN

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, por su naturaleza pertenecen al activo exigible, sin embargo algunas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.

En este caso se usa la sub cuenta 101 caja.

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas, directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, así como las suscripciones de capital pendientes de pago.

Se empleara la subcuenta 141 personales.

40

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES

Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

Y DE SALUD POR PAGAR

Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa, por cuenta propia o como agente retenedor, así como los aportes a los sistemas de pensiones.

También incluye el impuesto a las transacciones financieras que la empresa liquida.

Se utilizara las sub cuentas: 403 Instituciones públicas.

407 Administradoras

de fondo de pensiones

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

POR PAGAR

Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de remuneraciones, participaciones por pagar, y beneficios sociales.

Se empleara la subcuenta 411 Remuneraciones por pagar

62

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, y en general todas las cargas que lo benefician. Incluye por extensión, las dietas a los miembros del

Directorio de la empresa.

Se empleara la subcuenta 621 Remuneraciones

622 Otras remuneraciones

627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones

79

CARGAS IMPUTABLES

A CUENTA DE COSTOS

Agrupa las subcuentas que acumulan los incrementos de valor de activos no financieros en comparación con su valor en libros, cuando son valuados al valor razonable.

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

La Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes. El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa. Teniendo lo siguientes datos luego que ha cerrado la planilla del mes.

Concepto

Remuneración

S/.

Aporte Empleador

Aporte trabajador

Total

S/.

Asignación Familiar

S/.

Es SALUD

S/.

ONP

S/.

Adelanto de sueldos

S/.

AFP

Vera Vera, Gerardo

1 500.00

150.00

135.00

195.00

500.00

955.00

Espino Stuar, Julio

1 450.00

130.50

188.50

400.00

861.50

Vera Gallo, Walter

1 350.00

121.50

175.50

200.00

974.50

Alonzo Pinto, Crispín

1 150.00

115.00

103.50

149.50

200.00

915.50

Calderón Mejía, María

1 050.00

94.50

141.75

908.25

Totales

6 500.00

265.00

585.00

708.50

1,300.00

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