ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE GENERALMENTE EMPESARIAL
Enviado por John0099 • 5 de Diciembre de 2018 • 3.335 Palabras (14 Páginas) • 530 Visitas
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Ejercicio 1: Para el siguiente ejercicio utilizaremos las siguientes cuentas.
CUENTAS
DEFINICIÓN
APLICACIÓN
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, por su naturaleza pertenecen al activo exigible, sin embargo algunas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.
En este caso se usa la sub cuenta 101 caja.
14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas, directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, así como las suscripciones de capital pendientes de pago.
Se empleara la subcuenta 141 personales.
40
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la empresa, por cuenta propia o como agente retenedor, así como los aportes a los sistemas de pensiones.
También incluye el impuesto a las transacciones financieras que la empresa liquida.
Se utilizara las sub cuentas: 403 Instituciones públicas.
407 Administradoras
de fondo de pensiones
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con los trabajadores por concepto de remuneraciones, participaciones por pagar, y beneficios sociales.
Se empleara la subcuenta 411 Remuneraciones por pagar
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a que tiene derecho el trabajador, tanto en efectivo como en especie así como las distintas contribuciones para seguridad y previsión social, y en general todas las cargas que lo benefician. Incluye por extensión, las dietas a los miembros del
Directorio de la empresa.
Se empleara la subcuenta 621 Remuneraciones
622 Otras remuneraciones
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
79
CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS
Agrupa las subcuentas que acumulan los incrementos de valor de activos no financieros en comparación con su valor en libros, cuando son valuados al valor razonable.
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
La Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes. El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa. Teniendo lo siguientes datos luego que ha cerrado la planilla del mes.
Concepto
Remuneración
S/.
Aporte Empleador
Aporte trabajador
Total
S/.
Asignación Familiar
S/.
Es SALUD
S/.
ONP
S/.
Adelanto de sueldos
S/.
AFP
Vera Vera, Gerardo
1 500.00
150.00
135.00
195.00
500.00
955.00
Espino Stuar, Julio
1 450.00
130.50
188.50
400.00
861.50
Vera Gallo, Walter
1 350.00
121.50
175.50
200.00
974.50
Alonzo Pinto, Crispín
1 150.00
115.00
103.50
149.50
200.00
915.50
Calderón Mejía, María
1 050.00
94.50
141.75
908.25
Totales
6 500.00
265.00
585.00
708.50
1,300.00
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