CON EL NUEVO PLAN CONTABLE EMPRESARIAL MODIFICADO

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Para efectos tributarios:

Utilidad según balance S/ 960 000,00

Más: Pago en exceso al directorio 17 600,00

Utilidad tributaria 977 600,00

Menos: Participación trabajadores 8 % 78 208,00*

Utilidad antes de impuesto a la renta 899 392,00

Impuesto a la renta 28 % 251 829.76*

Utilidad neta 647 562.24

Para efectos contables:

Utilidad según balance 960 000,00

Menos: Participación trabajadores 78 208,00*

Utilidad antes de impuesto a la renta 881 792,00

Menos: Impuesto a la renta 251 829.76*

Utilidad neta 629 962 .24

Menos: 10 % para reserva legal 5 000,00*

Utilidad neta a distribuir:*624 962.24

Distribución:

2 % para reserva facultativa S/. 12 499.24

80 % para dividendos *499 969 79512,469.03.

Utilidad no distribuida S/. 112,493.21

Cada uno de los conceptos de distribución de utilidades se calcula sobre la base de la utilidad neta, después de haber deducido la reserva legal.

Para el cálculo de la reserva legal hay que tener en cuenta el tope señalado por la ley del impuesto a la renta, que dice que la reserva legal no podrá exceder del 20 % del capital:

Tope: 20 % de S/. 150 000,00 (capital) = S/. 30 000,00

Calculo de la reserva: 10 % de 624,962.24 (utilid neta)= S/. 62,996.22, como esta cifra excede al tope, debemos considerar solo la diferencia hasta llegar al tope, como sigue:

Reserva legal acumulada S/. 25 000,00

Este ejercicio, rva a considerar 5 000,00( en vez de 62,996.22)*

Tope rva legal 30 000,00

El impuesto a los dividendos del 6.8% % se aplica como retención al accionista, sobre la cifra del dividendo a percibir (S/. 499,969.79).

Al cierre del Ejercicio: Al 31/12

Referencial

Ajustes: Asientos

69/20 Por el Costo de la Mercaderia Vendida

61/69 Por la cancelación por el traslado del saldo de la Cta 69 a la 61

68/39 Por el calculo de las Depreciaciones

94/79Por el destino de las provisiones del Ejercicio

79/94 Por la eliminación de la Clase 9

80/601 Por el traslado de la Cta 60(6011) a la 80

70-611/80 Por el tralado al Margen Comercial

80/82 Por el tralado del saldo de la Cta 80 a la 82 Valor Agregado

82/613-603 Por el Traslado de la Cta 82 Valor agregado

82/83 Excedente (Insuf) bruta de exlotacion a la Cta 83

83/62-64 Por el traslado delos gastos

83/84 Por el traslado del saldo de la Cta 83 a la Cta 84 Resultado de Explotacion

84/65-68 Por el traslado de los gastos a la Cta 84 Res de Explotacion

84/85Por el traslado del saldo de la Cta 84 a la 85 Resultado antes de Particip e Impuestos

85/67 Por el traslado del gasto a la Cta 85

77/85 Por el traslado de los Ingresos a la Cta 85Resul antes de Part e Imptos

85/89 Por el tralado del saldo de la Cta 85 a la Cta 89 Determinac del Result del Ejercicio

89/87 Por el calculo de las participaciones de los Trabajadores en las Utilidades

87/413 Por el traslado al Pasivo

89/88 Por el calculo Impuesto a la Renta Anual 3ra Categoria

88/40-40171 Por el traslado al Pasivo

--------------------- x --------------------------

89 Resultado del Ejercicio xx

59 Resultados Acumulados xx

Por el Traslado del saldo de la Cta 89 a la Cta 59

(Se espera la autorización de la JGA para su distribución…)

Asientos contables:

-------------------- x ------------------------

59 Resultados acumulados 517,469.03

591 Utilidades no distribuidas

5911 Utilidades acumuladas

58 Reservas 17 499.24

582 Legal 5 000,00

585 Facultativas 12 499.24

44 Cuentas p pagar a los accionistas, dir y ger 499,969.79*

441 Accionistas (o socios)

4412 Dividendos

/ Por el cálculo del acuerdo de distribu-

ción de las utilidades.

---------------------- x -------------------------

44 Cuentas por pagar a los accionistas, dir y ger499,969.79

4412 Dividendos

40 Tribut, contraprestac y aport al SP y de S p pagar 33,997.95

40185 Impuesto a los dividendos

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