CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA SISTEMATIZACION Y ORGANIZACIÓN CONTABLE Manual contable

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CORTO PLAZO[pic 10]

Proveedores[pic 11]

Locales[pic 12]

La función del punto (.) es de ayuda visual.

- Periodicidad en la presentación de los informes

Mensualmente se presentarán informes relativos al desarrollo de la contabilidad con el fin de mantener informada a la gerencia de las situaciones financieras de la empresa.

La presentación de los informes a la gerencia contendrá la siguiente información:

- Balance de Saldos

- Estado de Resultados

- Estado de Situación Financiera

- Notas a los Estados Financieros

- Flujo de Efectivos

- Libros y registros que se utilizaran

Los libros a utilizarse dentro de la empresa para efectos de la contabilidad, y asuntos legales, en su orden de importancia son:

Libro de inventario, libro diario, libro mayor donde se trasladan los saldos de las cuentas del libro diario según sea su destino cargo o/y abono, libro de balances de saldos y estados financieros en donde se encontrarán los totales de todos los movimientos durante un determinado periodo, libro caja, de cuentas corrientes, bancos, caja chica. Todos los libros se trabajarán en sistema computarizado de hojas movibles.

- Libro de Inventario

En este libro se describe detalladamente los bienes derechos y obligaciones pertenecientes a la empresa.

- Libro Diario

Es un libro contable donde se registran día a día los hechos económicos de la empresa, se registran las anotaciones llamadas asientos, partidas contables o representación gráfica de la partida doble.

- Libro Mayor

Este libro se representa por medio de una “T”, esquemática, donde cada cuenta tiene su propio debe y haber. Su función es, agrupar la información y sintetizarla de manera que pueda proporcionar los datos necesarios para la elaboración del balance de saldos.

Las transacciones registradas en el libro diario, se deben trasladar al libro mayor.

- Libro de Balance

En este se detallan las cuentan con sus respectivos saldos a fin de mes, además al final del cierre contable se elaboran los estados financieros.

- Estados Financieros

Demuestra la situación económica y financiera de la empresa, a la que llamamos periodo fiscal que inicia el uno de enero de un año y finaliza el treinta y uno de diciembre del mismo año.

De la situación económica; La capacidad que tiene la empresa de generar utilidades.

De la situación financiera: La capacidad que tiene la empresa de cancelar sus deudas oportunamente.

- Estado de Resultados

Contempla los ingresos monetarios contra las erogaciones realizadas dentro de un determinado período, estableciendo los excedentes que serán reinvertidos en los proyectos aprobados.

- Estado de Situación Financiera

Contiene la situación financiera de la empresa desglosando los bienes, derechos y obligaciones, constituyendo su patrimonio.

- Estado de Flujo de Efectivo

Establece los movimientos del efectivo y sus equivalentes, derivando el flujo de operaciones, inversiones y financiamiento.

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PLAN DE CUENTAS

Los registros contables deben ser, cuidadosos, razonables y oportunos. El Plan de Cuentas comprende las cuentas que pueden ser utilizadas al desarrollar la contabilidad, las cuentas son ordenadas mediante la asignación de un código único, este debe ser flexible para poder ir agregando cuentas en la medida que vayan surgiendo y sean necesarias.

1.01.100.100 Caja General

1.01.100.200 Caja Chica

1.01.200 Bancos

1.01.300 Cuentas Por Cobrar

1.01.400 Inversiones

1.01.500 Inventarios

1.02 a 1.09 Construcciones en proceso

1.10 Propiedad Planta y Equipo

1.10.900 Depreciación Acumulada

1.11 Cargos Diferidos

2.01.100 Proveedores

2.01.100.200 Cuentas Por Pagar

2.01.100.300 Impuestos Por Pagar

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2.01.100.400 Provisiones y Reservas

2.02.100.100 Préstamos Bancarios

2.02.100.200 Otras Cuentas Por Pagar

3.01.100 Patrimonio Social

4.01 Ingresos

4.02 Otros Ingresos

4.03 Ingresos Financieros

5 Costo de Ventas

6.01 Gastos de Operación

6.02 Gastos Financieros

7.01 Pérdidas y Ganancias

Descripción de las cuentas

Ayuda a los usuarios a familiarizarse con cada una de las cuentas contables, para aplicar las operaciones de forma correcta y dentro de un mismo esquema. A continuación, se encontrarán datos como: número, nombre y naturaleza de las cuentas, así como las operaciones que deben cargarse o abonarse según sea el caso: