EMPRESA “LOS ESTUDIANTES S.A.” MANUAL CONTABLE
Enviado por tomas • 19 de Diciembre de 2018 • 7.765 Palabras (32 Páginas) • 407 Visitas
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ventas.
Se provisionarán mensualmente todos aquellos gastos que queden pendientes de pago al cierre del mes. Así mismo cada gerente de los diferentes departamentos deberá autorizar los gasto previamente a pagarlos.
Los gastos generales serán previamente autorizados según contrato de servicios por gastos mayores a 5,000.00 mensuales, todos los demás gastos serán pagados por caja chica sin mayor requisito que su factura.
511.01 SUELDOS
Es política de la empresa acreditar los sueldos y salarios y otros pagos a los trabajadores en la cuenta bancaria indicada a contabilidad.
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- VACACIONES:
Es política de la empresa conceder a sus trabajadores después de cada año de servicios continuos, un periodo de vacaciones equivalente a 15 días hábiles; por tal razón, en la elaboración del plan anual deberá considerarse la proyección de pago por este concepto. Se registrara una provisión mensual que cubra dicha proyección.
- AGUINALDO:
La empresa otorgara a cada uno de sus trabajadores en los primeros doce días del mes de diciembre una cantidad igual al 100% de su último salario ordinario recibido.
- INDEMNIZACIONES:
Se calculan sobre la base del 8.33% de los sueldos y salarios devengados, el cual deberá provisionarse mensualmente. Para efectos del I.S.R. es deducible lo efectivamente pagado por concepto de indemnizaciones durante el periodo correspondiente.
- BONO 14:
La empresa pagara a cada uno de sus trabajadores la bonificación anual contenida en el Decreto 42-92 del Congreso de la Republica, durante la primera quincena del mes de julio de cada año, equivalente al 100% de su salario ordinario nominal, deberán aprovisionarse mensualmente 8.33% de los salarios ordinarios.
INSTRUCCIONES GENERALES
Este manual es de uso obligatorio en el registro de cualquier operación contable de la empresa “Los Estudiantes S.A.”.
No se podrán hacer enmiendas o agregados si no están debidamente revisados por el Contador de la empresa y autorizados por el Gerente General. Dicho de otra manera el Mantenimiento de de modificaciones o adiciones deberá ser efectuado mediante un análisis minucioso por parte de las autoridades del al empresa.
El tipo de nomenclatura a utilizar es numérica de nueve niveles, de 1 a 3 serán maestras o centralizadoras, y de 4 a 9 serán de detalle o sub-cuentas; el sistema de codificación que se ha adoptado para esta es el Sistema Numérico Decimal o Progresivo, por ser el que mayor ventajas ofrece en su uso, pensando en el ensanchamiento de las cuentas, en lo práctico y en la facilidad que presenta para el procesamiento electrónico de las operaciones contables.
En la empresa el procesamiento de la información será por medio de Sistemas Informáticos, los que tendrán capacidad de generar informes financieros específicos y reales en forma diaria, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral y anual para el período fiscal. Los libros que se deben llevar son: Diario, Mayor, Estados Financieros, Inventarios, Ventas, Control de Facturas, Salarios y todos aquellos que sean necesarios.
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NOMENCLATURA DE CUENTAS
CÓDIGO
CUENTAS
NIVEL
TIPO DE CUENTA
1
11
111
111.01
111.01.01
111.01.02
111.01.03
111.02
111.02.01
111.03
111.03.01
111.03.02
111.03.03
111.04
111.04.01
111.04.02
111.04.03
111.05
111.05.01
111.05.02
112
112.01
112.02
112.03
112.04
112.05
113
113.01
113.02
113.02.01
113.02.02
113.03
113.03.01
113.03.02
12
121
121.01
121.01.01
121.01.01.01
121.01.01.02
121.01.02
121.02
121.02.01
121.02.02
122
122.01
122.02
122.03
122.99
123
123.01
123.02
123.03
124
124.01
124.02
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